какие формы расчетов существуют в современном мире
Расчет: понятие, сущность расчетов, виды, формы. Виды расчетов с поставщиками и подрядчиками
Различные виды расчетов проводятся между сторонами имущественного отношения или же с участием каких-либо третьих лиц, а точнее говоря – кредитной организации. Подобные процедуры на сегодняшний день полностью регламентированы различными нормами отраслевого права, и в первую очередь это относится к финансовому и гражданскому, образующим вместе комплексный институт.
На сегодняшний день существуют самые разнообразные виды расчетов, но наиболее широким распространением пользуются два основных. Это безналичные и чековые. Рассмотрим их подробнее.
Безналичные
Безналичное денежное обращение представляет собой определенную сумму платежей, которые проводятся посредством перечисления денег через банковские р/с в форме стандартной записи на счетах.
Такая процедура отличается следующими преимуществами:
При этом стоит отметить, что значение подобных расчетов является достаточно большим, так как в первую очередь они обеспечивают концентрацию ресурсов внутри банка. Временно свободные финансы различных компаний, которые на данный момент хранятся внутри определенного банка, представляют собой один из доступных для использования источников кредитования. Также стоит отметить, что указанные виды расчетов способствуют нормализации кругооборота средств в современном народном хозяйстве, что тоже является немаловажным фактором.
Четкое разграничение наличного и безналичного оборотов позволяет создать такие условия, которые могли бы максимально облегчить планирование денежного обращения. Постоянное расширение этой сферы помогает максимально точно устанавливать размеры эмиссии, а также дальнейшего изъятия наличных средств из оборота.
Принципы
Можно выделить несколько основных принципов, которые регулируют такие виды расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также любыми другими лицами:
Счета
Чтобы использовать такие виды расчетов с поставщиками и подрядчиками, а также прочими лицами, банки должны открывать в других организациях специализированные корреспондентские счета. Кроме того, для проведения подобных операций каждый банк в обязательном порядке должен иметь дополнительный корреспондентский счет в ЦБ РФ.
После этого у клиентов учреждения появляется возможность использовать самые разнообразные виды и формы расчетов, и при этом они получают возможность открытия любого из следующих счетов:
Списание
Списание может осуществляться по распоряжению владельца или же без него в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством, причем в последнем случае все операции проводятся в бесспорном порядке. Также оно может осуществляться между банком и плательщиком или же между плательщиком и получателем.
Данная процедура предполагает, что все виды и формы расчетов организации проводятся в пределах остатка на счете денежных средств. Но если же банк с клиентом заключают договор о предоставлении кредита, то в таком случае первый полностью берет на себя обязательство оплачивать в определенных границах платежные документы, если у лица не осталось денежных средств.
Документы
Банки проводят различные операции, основываясь только на соответствующей документации.
Бумаги, по которым проводятся различные виды расчетов с поставщиками и другими лицами, представляют собой:
При этом стоит отметить, что документы, по которым проводятся различные расчеты предприятия (виды не имеют значения), могут оформляться на бумажных носителях или в электронном виде. Перечислим несколько основных видов расчетных документов:
На бумажном носителе все оформляется на специализированных бланках документации, которые включены в ОКУД. При этом стоит отметить, что те бумаги, по которым проводятся различные виды расчетов организации, могут приниматься банком к исполнению только в том случае, если они полностью соответствуют стандартизированным требованиям, вследствие чего в них должна содержаться следующая информация:
Для полноценного осуществления расчетных процедур документы должны печататься сразу в нескольких экземплярах в зависимости от потребностей участников проводимых операций. Первый экземпляр в обязательном порядке должен подписываться уполномоченными должностными лицами, у которых есть право распоряжаться банковскими счетами, и имеющими специальный оттиск печати. Списание средств может осуществляться только на основании первичного экземпляра бумаг, в то время как второй является стандартной копией.
Стандартные виды расчетов приводятся в исполнение после получения всей документации на протяжении одного операционного дня, при этом срок их действия составляет всего десять дней за исключением даты его подписания, и при желании клиент может отозвать предоставленные бумаги.
Формы
Есть несколько основных категорий, которые предусматривает основная сущность расчетов. Виды, формы проводимых операций клиенты банка выбирают самостоятельно в процессе подписания договоров. В соответствии с действующим законодательством, предусматриваются следующие формы безналичного расчета:
Понятие и виды расчетов выбираются клиентами самостоятельно и при этом заранее рассматриваются в договорах, которые они заключают со своими контрагентами.
Чековые
Чеки представляют собой ценные бумаги, в которых плательщик дает распоряжение своему банку провести оплату указанной суммы держателю. В зависимости от индивидуальных факторов могут использоваться самые разные виды и типы таких документов.
Виды чеков
На сегодняшний день принято разделять чеки на две основные разновидности – денежные и расчетные.
Первые представляют собой документ, который используется для выплаты его держателю определенной суммы наличными в банке, к примеру, на заработную плату, командировочные расходы, всевозможные хозяйственные нужды или же приобретение необходимых продуктов. В то же время расчетные чеки применяются для проведения безналичной оплаты. Данный документ имеет установленную форму и содержит в себе письменный безусловный приказ со стороны плательщика своему банку о том, что тот должен перечислить некоторую денежную сумму с его счета на счет, указанный держателем. Точно так же, как и стандартные платежное поручение, такие документы оформляются плательщиком. При этом главным отличием здесь является то, что плательщик его передает предприятию, то есть получателю оплаченной суммы в момент проведения хозяйственной операции, который потом сможет предъявить его в свой банк для получения средств.
Также различают еще несколько видов чеков:
Каждый из них может использоваться, когда проводится наличный или безналичный расчет. Понятие, виды, формы чеков мы рассмотрели выше. Такие документы выбираются плательщиком в зависимости от того, как именно он собирается расплачиваться с их держателем, а также от некоторых других особенностей.
Реквизиты
Чеки могут использоваться во время проведения любых видов расчета. Достаточно часто кредитные организации выпускают собственные чеки, которые предназначаются для проведения безналичных расчетов, и ими пользуются клиенты банков-эмитентов, а также с их помощью могут проводиться разнообразные межбанковские выплаты.
Оформление чеков должно осуществляться на основании установленной формы. В соответствии с действующим законодательством, определяется отдельный перечень реквизитов, которые должен в себе содержать правильно составленный чек, в то время как его форма уже выбирается исключительно кредитной организацией.
В таких документах должны присутствовать обязательные реквизиты, которые устанавливаются второй частью ГК РФ, при этом в нем могут присутствовать и дополнительные сведения, определенные спецификой современной банковской деятельности, а также особенностями налогового законодательства. В частности, вышеупомянутые бумаги должны содержать в себе следующую информацию:
Если в документе отсутствует какой-либо из указанных выше реквизитов, то он сразу автоматически теряет свою силу. При этом стоит отметить, что в чеке может отсутствовать указание места его составления, и в таком случае он будет рассматриваться как документ, подписанный в месте расположения чекодателя.
В процессе проведения чековых расчетов стороны заключают между собой специальный договор, в котором устанавливается точный порядок открытия и дальнейшего ведения счетов для проведения таких операций. Также оговариваются специальные способы и сроки, в которые должна передаваться нужная информация, порядок подкрепления чекового счета клиента, обязательства каждой из сторон.
В каждом банке разрабатываются внутренние правила проведения чековых расчетов, уникальное содержание формы чека, сроки расчетов, основные условия оплаты, тонкости оформления и еще масса других особенностей.
Как проводится оплата?
После того как документ предоставляется в банк чекодержателя на инкассо для выплаты нужных средств, оформляется процедура предъявления чека к платежу. Зачисление денежных средств по инкассированному чеку осуществляется только после того как они будут перечислены со счета плательщика, если другое не предусматривается установленным договором между банком и чекодержателем. Человек, предоставляющий такой документ, не имеет права отзывать чек до того момента, пока не истечет установленный срок для его предъявления.
Плательщик должен заранее удостовериться любыми доступными ему способами в том, что полученный документ действительно является подлинным. Порядок возмещения убытков, которые возникают из-за оплаты со стороны плательщика украденного, потерянного или подложного чека, устанавливается в соответствии с действующим законодательством РФ.
Также можно оформить протест, который составляется даже до того как истечет окончательный срок предъявления чека. Если документ будет представлен в последний день данного срока, то в таком случае протест в конечном итоге можно составить уже на следующий рабочий день. Стоит отметить, что чекодержатель в обязательном порядке должен известить своего чекодателя и индоссанта об отсутствии платежа на протяжении двух рабочих дней, которые следуют за днем оформления протеста.
Таким образом, основные виды расчетов позволяют значительно упростить процедуру оплаты и сделать ее общедоступной.
Классификация способов оплаты
Способы оплаты развивались с момента возникновения экономических отношений и к настоящему времени достигли значительного разнообразия. Этот процесс существенно ускорился с появлением компьютерных технологий и интернета.
Наличная и безналичная оплата
Группировать виды оплаты можно по различным критериям. Общепринятым является разделение платежей на наличные и безналичные, что подкрепляется положениями статьи 140 Гражданского Кодекса РФ.
Оплата наличными заключается в передаче «живых» денег (купюр, монет) от одного лица другому либо их внесение в специальные устройства.
Что значит безналичный расчет? Безналичная оплата предполагает проведение платежей без участия денег в их натуральной форме, средства списываются со счёта одной стороны и передаются другой (зачисляются на счёт).
Способы оплаты наличными
При зарождении экономических отношений роль денег выполняли различные товары – зерно, соль, шкуры зверей и даже камни. Затем появились металлические деньги в виде монет, а позже – бумажные купюры (ассигнации). Именно они и используются в наше время для осуществления наличных платежей, среди которых можно выделить следующие:
Безналичный расчёт: как это работает
Система чековых расчётов получила широкое распространение в западных странах, особенно среди состоятельной публики, вплоть до появления компьютерных сетей. В настоящее время этот способ уступил место другим, основанным на применении инновационных технологий.
Оплата по безналу в настоящее время осуществляется следующими способами:
Виды и формы расчетов
Основные виды расчетов в безналичной форме определяются при помощи норм Гражданского кодекса РФ. Такими расчетами являются расчеты по платежным поручениям, по аккредитиву, посредством чеков и по инкассо. Помимо этого, закрепляется право сторон на осуществления данных расчетов в других формах, которые предусматриваются законом, на основе банковских правил или применяются в банковской практике обычаями делового оборота.
Положение о безналичных расчетах в РФ – один из главных нормативных актов, который регулирует порядок того, как осуществляется безналичный расчет по счетам в формах, которые установлены на основании законодательства, а также определяет форматы и порядок, как заполняются используемые расчетные документы.
Формы безналичного расчета могут применяться клиентами кредитной организации (филиала), учреждения и подразделения расчетной сети Центрального Банка Российской Федерации, а также самим банком. Форма безналичного расчета избирается клиентом банка в самостоятельном порядке и предусматривается в договорах, которые заключаются между банком и клиентом.
Расчеты платежным поручением
В данном случае банком дается обязательство, что в счет средств, которые находятся на счете, осуществить перевод определенной суммы денежных средств на счет лица, которое было указано плательщиков, в том или ином банке. Поручение плательщика исполняется в лице банка в случае наличия средств на счете плательщика, если иные условия не предусматриваются на основании договора, с соблюдением порядка списания денежных средств со счетов, что установлено на основании 855 статьи Гражданского кодекса. 865 статья Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, в каком порядке должно быть исполнено поручение.
Банк, принявший платежное поручение, обязуется осуществить перевод соответствующей суммы банку-получателю средств для того, чтобы они были зачислены на счет клиента в определенные сроки. На основании 80 статьи Федерального закона «О Центральном банке РФ (Банке России)» общий срок, когда может быть произведен безналичный расчет, не может превышать 2 операционных дня в случае проведения расчетов внутри субъекта Российской Федерации и 5 операционных дней в пределах Российской Федерации. Также предусматривается обязанность банка на незамедлительное информирование плательщиков по требованию относительно исполнения поручений, а также ответственность за неисполнение и ненадлежащее исполнение поручений.
Необходимо отметить, что расчеты платежными поручениями чаще всего встречаются на практике, а также они предусмотрены как общее правило законодателя. К примеру, на основании 516 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, если посредством соглашения сторон порядок и форма расчетов не была определена или не может быть определена, то расчеты за поставляемый товар в соответствии с договором поставки осуществляется посредством платежных поручений.
Расчеты по инкассо и по аккредитиву
В расчетах по инкассо инициатива проведения расчетов в большинстве случаев исходит от получателей. Банком дается обязательство в соответствии с поручением клиента осуществить за счет клиента определенные действия по получению от плательщиков платежей и (или) акцепта (соглашения на осуществление) платежей.
Банк, который получил поручение клиента является эмитентом и имеет право на привлечение для его исполнения другой банк, который является исполняющим.
Суммы, которые были получены (инкассированы), немедленно должны быть переданы исполняющим банком банку-эмитенту, который обязуется зачислить данные суммы на счет клиента. Исполняющим банком может удерживать из инкассированной суммы причитающееся вознаграждение и возмещать расходы. Банком-эмитентом клиент должен быть проинформирован о ходе исполнения поручений.
В банковской практике как конкретная форма расчетов по инкассо могут быть использованы платежные требования, которые оплачиваются в порядке предварительного акцепта, платежные требования – поручения и требования относительно безакцептного списания.
В расчетах по аккредитиву банк, который действует на основании поручения плательщика по открытию аккредитива на основании его указанием (банк-эмитент), обязан производить платежи получателям средств или оплатить, акцептовать или учитывать переводной вексель в соответствии с 1 пунктом 867 статьи Гражданского кодекса РФ. Совершение платежей по аккредитиву является возможным как в денежной форме, так и при помощи векселей. Расчетные операции по аккредитиву могут производиться исполняющим банком или банком-эмитентом, к которому в последнем случае могут быть применены правила исполняющего банка. Порядок того, как осуществляются операции по аккредитиву зависят от того, какого вида аккредитив.
В случае открытия покрытых (депонированных) аккредитивов банком-эмитентом должны быть перечислены суммы аккредитивов (покрытия) за счет плательщика либо предоставленного кредита в распоряжении исполняющего банка на срок, когда действуют обязательства банка-эмитента. Если открывается непокрытый (гарантированный) аккредитив, исполняющий банк получает право на списание всей суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывным может быть признан аккредитив, который можно изменить или отменить в лице банка-эмитента даже без предварительных уведомлений того, кто получает указанные средства. В соответствии с общим правилом аккредитив может являться отзывным, если в его тексте напрямую не устанавливаются иные условия. Безотзывным может быть признан аккредитив, который нельзя отменить не получив согласие получателя средств. Разновидность безотзывного аккредитива – это подтвержденный безотзывной аккредитив. Подтверждение может быть осуществлено на основании просьбы банка-эмитента исполняющим банком, который участвует в проведении аккредитивных операций. Под данным подтверждением понимается, что исполняющий банк принимает дополнительное обязательство на осуществление платежа на основании условий аккредитива. Подтвержденные безотзывные аккредитивы не могут быть изменены или отменены без согласия исполняющего банка.
Важная особенность аккредитивной формы расчетов – это то, что для того, чтобы исполнить аккредитив получателем средств должна быть предоставлена исполняющему банку документация, которая подтверждает выполнение всех условий аккредитива. В случае нарушения хоть одного из условий исполнение аккредитива не может быть произведено.
В данном случае банком должно быть проверено только формальное соответствие документации установленным требования, без проверки фактического исполнения договора. Гражданский кодекс Российской Федерации определяет основные положения связанные с ответственностью банков при расчетах по аккредитивам исчерпывающий перечень оснований для закрытия аккредитивов. Относительно закрытия аккредитивов исполняющим банком должны быть посталвен в известность банк-эмитент. Неиспользованные денежные средства покрытых аккредитивов должны быть возвращены банку-эмитенту незамедлительно в то же время, как был закрыт аккредитив. Банком-эмитентом должны быть зачислены возвращенные суммы на счета плательщиков, с которого были депонированы средства.
Расчеты чеками
Чек является ценной бумагой, которая содержит ничем не обусловленные располряжения чекодателей (лиц, которыми был выписан чек) банку (плательщику) на произведение платежа на сумму, которая в нем указана чекодержателю (владельцу выписанного чека).
Плательщиком по чеку может выступать только банк, где у чекодателя имеются средства, которыми у него есть право распоряжаться. Заключение чекового договора осуществляется между чекодателем и банком. Лицо, которое собирается распоряжаться денежными средствами посредством выписки чеков, должно подать соответствующее заявление в банк и получить чековую книжку.
Чек может подлежать оплате, если:
Выдачей чека не погашается денежное обязательство, во исполнение которого его выдали. Долг остается в силе до того, как плательщик оплатит чек. Лицо, которое оплачивает чек, имеет право требовать передачу ему чека с роспиской о получении платежа.
Так как чек – ценная бумага, его передача может осуществляться в соответствии со 146 статьей Гражданского кодекса РФ с особенностями, которые предусмотрены в 880 статье. Так, именной чек вообще не может быть передан. Передача прав предъявительского чека может осуществляться посредством вручения его новым чекодержателям. Ордерные чеки передаются путем совершения на нем передаточных надписей – индоссамента. Индоссамент на плательщика обладает силой расписки в получении платежа. Индоссамент, который совершил плательщик – недействительный. Лицо, которое владеет переводным чеком, полученным по индоссаменту, может считаться его законным владельцем, если его право основывается на непрерывном индоссаменте. Во время оплаты индоссированного чека плательщиком должна быть проверена правильность индоссамента, но не подписи индоссантов.
Для того, чтобы повысить доверие к чеку необходимо полность или частично гарантировать платеж по нему. Авалистом может являться любое лицо, исключая плательщиков. Аваль ставится на лицевой стороне чека или на дополнительном листе при помощи надписи «считать за аваль» и указания кем и за кого он дан.
Если не указывается информация, за кого он дан, то может считаться, что аваль был дан за чекодателя.
Аваль подписывает авалист, указывая место его жительства и даты, когда была совершена надпись, а если авалист – это юридическое лицо – местонахождение и дата, когда была совершена надпись. Авалист, который оплатил чек, получает права, которые вытекают из чека, против того, за кого им была дана гарантия и против тех, кто обязан перед последним.
На основании 1 пункта 885 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации, если плательщик отказывается оплачивать чек, то у чекодержателя есть право в соответствии со своим выбором предъявить иск к одному, нескольким или всем лицам, которые являются обязанными по чеку – чекодержатель, авалист, индоссант. Указанными лицами несется солидарная ответственность перед чекодержателем. У чекодержателя есть право на то, чтобы требовать от этих лиц оплатить:
Подобное право есть у обязанного по чеку лица после того, как им был оплачен чек. Для того, чтобы предъявить требования по чеку существует сокращенный срок исковой давности (6 месяцев со дня, когда закончился срок предъявления чека к платежу).
В соответствии с нормами законодательства может быть определен порядок, по которому инкассируется чек (предъявляется в банк, который обслуживает чекодержателя, на инкассо для получения платежа), удостоверяется отказ от оплаты чека, индоссант, чекодатель и авалист извещаются в лице чекодержателя, о том, что чек не оплачен.
Банками осущетслвяются операции по счета в соотвествии с расчетными документами. Расчетный документ является оформленным в виде документа на бумаге или в некоторых установленных случаях, на электронном носителе:
Банковские карты являются средством для того, чтобы составлять расчетные и иные документы, которые подлежат оплате за счет клиента. Эмиссия банковских карт осуществляется кредитными организациями. Основным нормативным банком в данной области является Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденное Центральным Банком Российской Федерации от 24.12.2004 № 266-П.
Данный акт предусматривает выдачу банковских карт нескольких типов: расчетные и кредитные. Банковские карты, которые выдаются юридическому лицу, являются корпоративными. Расчетная корпоративная – это банковская карта, при использовании которой держатель, уполномоченный юридическим лицом, может распоряжаться денежными средствами, которые находятся на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, который устанавливает эмитент на основании условий договора. Использование кредитной корпоративной карты позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах установленного договором расходного лимита.
Расчеты
Общие положения о расчетах
1. Расчеты – это отношения, связанные с передачей денег или перечислением (переводом) денежных средств.
Расчетные отношения обычно направлены на прекращение исполнением денежного обязательства (по оплате поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги и пр.), а также обязанностей публичного характера (например, по уплате налогов и сборов).
В связи с этим гл. 46 «Расчеты» существенно отличается от большинства глав разд. IV ГК («Отдельные виды обязательств»), поскольку посвящена не специальному виду обязательственного правоотношения, а универсальным способам исполнения любого денежного обязательства.
В регулировании расчетных отношений, помимо гражданского законодательства, существенную роль играют акты (положения, инструкции) Банка России.
2. Расчеты делятся на наличные и безналичные.
Наличные расчеты представляют собой передачу наличных денег – монет и банкнот.
Безналичные расчеты – это правоотношения, связанные с исполнением поручения владельца банковского счета о перечислении или получении денежных средств. Объектом правоотношений в данном случае являются безналичные денежные средства – права требования к банку.
Свобода граждан в выборе способа расчетов не ограничена, они имеют право осуществлять как наличные (причем без ограничения по сумме), так и безналичные расчеты (п. 1 ст. 861 ГК). Юридические лица и индивидуальные предприниматели по общему правилу должны осуществлять расчеты в безналичной форме. Для данных субъектов установлены ограничения наличных расчетов: в настоящее время допустимым является осуществление расчетов в наличной форме между юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями в размере 100 000 руб. по одной сделке (договору).
3. Глава 46 ГК практически полностью посвящена безналичным расчетам, тогда как регулирование расчетов наличными деньгами содержится в правилах об исполнении обязательств (гл. 22 ГК).
Наличные расчеты между гражданами обычно оформляются составлением расписки, в том числе в виде отметки на долговом документе (ст. 408 ГК).
Наличные расчеты в случаях продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по общему правилу возможны только с использованием контрольно-кассовой техники.
Операции с наличными деньгами (поступление и выдача из кассы), осуществляемые указанными лицами, сопровождаются составлением кассовых документов (приходных и расходных кассовых ордеров)3.
Наличные деньги сверх установленных лимитов остатка средств в кассе сдаются в банк.
4. Обязательным участником отношений по совершению безналичных расчетов является банк (иная кредитная организация), с которым у плательщика (получателя) заключен договор банковского счета. Безналичные расчеты представляют собой операции во исполнение договора банковского счета. В расчетных отношениях, помимо плательщика, получателя средств и обслуживающих их банков, также могут участвовать банки-посредники.
Безналичные расчеты осуществляются на основании расчетных документов, имеющих установленную форму и ряд обязательных реквизитов, отсутствие которых может послужить препятствием для совершения соответствующей операции. Все большее распространение в банковской практике получает совершение расчетных документов в электронной форме, которая в настоящее время установлена как основной способ совершения распоряжений о перечислении денежных средств.
Безналичные расчеты осуществляются в формах, предусмотренных федеральным законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, применяемыми в банковской практике обычаями (п. 1 ст. 862 ГК).
Выделяют следующие формы безналичных расчетов (платежные инструменты):
Стороны гражданско-правового договора (основного договора) вправе избрать любую из возможных форм расчетов (ст. 421, п. 2 ст. 862 ГК).
Расчеты платежными поручениями
1. Расчеты платежными поручениями – это форма расчетов, при которой банк по поручению клиента (плательщика) обязуется перечислить с его счета на счет получателя средств определенную денежную сумму (п. 1 ст. 863 ГК).
Расчеты платежными поручениями – наиболее востребованная коммерческим оборотом форма безналичных расчетов: в соответствии с данными, размещенными на официальном сайте Банка России, 97% от объема (в руб.) всех платежей, прошедших через кредитные организации в I полугодии 2016 г., составили платежи платежными поручениями.
2. Платежное поручение исполняется за счет средств клиента, имеющихся у него на счете (п. 1 ст. 863 ГК). При отсутствии средств, достаточных для исполнения платежного поручения, поручение помещается в картотеку и исполняется после поступления на счет денежных средств в необходимой сумме.
Соглашением между банком и клиентом (плательщиком) может быть предусмотрено исполнение платежного поручения и за счет средств банка (кредитование счета клиента).
Полученные банком платежные поручения исполняются в очередности, предусмотренной ст. 855 ГК (п. 3 ст. 864 ГК).
В качестве исключения законом предусмотрена возможность осуществления перевода также и лицом, не имеющим счета в банке (п. 2 ст. 863 ГК).
Платежные поручения исполняются в установленные законом (или в соответствии с ним) сроки, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. В соответствии с действующим законодательством перечисление денежных средств должно быть произведено не позднее следующего операционного дня с момента поступления в банк платежного документа (см. ст. 31
Закона о банках и банковской деятельности). До момента исполнения платежное поручение может быть отменено (отозвано) клиентом.
Если между исполняющим банком (банком плательщика) и банком получателя отсутствуют корреспондентские отношения, банк плательщика вправе привлечь к исполнению платежного поручения другие банки (п. 2 ст. 865 ГК).
В соответствии со ст. 316 ГК, закрепившей подход, существовавший в судебной практике, обязанность по исполнению платежного поручения считается выполненной с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка получателя, открытый в банке плательщика или расчетно-кассовом центре Банка России.
На банке лежит обязанность информирования клиента об исполнении платежного поручения.
3. За неисполнение и ненадлежащее (например, несвоевременное) исполнение платежного поручения банк несет перед клиентом ответственность (п. 1 ст. 866 ГК). Исполняющий банк должен возместить плательщику убытки (ст. 15, 393 ГК), причиненные как его действиями, так и действиями банков-посредников, если они привлекались для исполнения платежного поручения. При этом законом предусмотрена возможность возложения ответственности непосредственно на виновный в неисполнении поручения банк-посредник (п. 2 ст. 866 ГК).
Кроме того, с банка может быть взыскана установленная договором банковского счета неустойка либо (при отсутствии в договоре между банком и плательщиком соответствующего условия) проценты за неправомерное удержание чужих денежных средств (ст. 395 ГК).
Расчеты по аккредитиву
1. Расчеты по аккредитиву (от фр. accreditif, лат. ad credere – полномочие) – это форма расчетов, при которой банк по поручению клиента (плательщика) об открытии аккредитива обязуется осуществить платежи в пользу получателя средств при предъявлении им документов, предусмотренных условиями аккредитива (п. 1 ст. 867 ГК).
Помимо перечисления денежных средств исполнение аккредитива может состоять в оплате, акцепте или учете переводного векселя. Соответствующие действия могут быть осуществлены как банком плательщика (банком-эмитентом, от лат. emitto – выпускать), так и другим банком (исполняющим банком).
Открытие аккредитива состоит в выделении (обособлении) денежных средств, за счет которых будут осуществляться платежи, что обеспечивает получателю средств гарантии платежа.
При этом аккредитивная форма расчетов также предоставляет защиту и плательщику, поскольку платеж получателю средств производится только после предоставления в банк документов, подтверждающих исполнение по основному договору (например, поставку товаров, выполнение работ и т.д.).
В данных условиях аккредитив крайне востребован при осуществлении расчетов в условиях высокого риска неплатежа, отсутствии между контрагентами сложившихся деловых отношений, а также при существенности издержек, связанных с взысканием долга. Поэтому аккредитивная форма расчетов широко применяется во внешнеторговых сделках.
Перечень документов, предоставление которых получателем необходимо для совершения платежа в его пользу, устанавливается плательщиком при открытии аккредитива. При этом банк по внешним признакам проверяет документы на их соответствие условиям аккредитива, но не исследует вопрос фактического исполнения договора получателем средств.
2. Отзывный аккредитив (ст. 868 ГК) может быть изменен или отменен (аннулирован) без предварительного уведомления получателя средств и без создания каких-либо обязательств банка-эмитента (банк плательщика) перед ним. В соответствии с действующим законодательством аккредитив предполагается отзывным, если в его тексте не указано иное (п. 3 ст. 868 ГК).
Изменение или отмена безотзывного аккредитива (ст. 869 ГК) без согласия получателя средств невозможны.
Подтвержденным называется безотзывный аккредитив, по которому исполняющий банк наряду с банком-эмитентом принимает на себя обязательство произвести платеж, причем независимо от поступления средств от последнего. Подтвержденный безотзывный аккредитив не может быть аннулирован без согласия не только получателя средств, но и исполняющего банка (п. 2 ст. 869 ГК). Подтвержденный аккредитив дает получателю средств дополнительные гарантии оплаты.
Покрытый (депонированный) аккредитив – аккредитив, условиями которого предусмотрено перечисление суммы аккредитива (покрытия) в исполняющий банк за счет средств плательщика либо за счет предоставленного ему банком-эмитентом кредита (при отсутствии на счете средств в требуемой сумме). Покрытый аккредитив может применяться при отсутствии корреспондентских отношений между банком-эмитентом и исполняющим банком.
При непокрытом (гарантированном) аккредитиве исполняющий банк вправе списать сумму аккредитива с корреспондентского счета банка-эмитента, который затем возмещает их за счет плательщика.
С экономической точки зрения непокрытый аккредитив – это одна из форм краткосрочного кредитования.
3. Платеж по аккредитиву производится при представлении получателем средств в банк документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива, в течение срока его действия (а также в пределах предусмотренного аккредитивом срока представления документов).
При несоответствии документов условиям аккредитива (например, при представлении незаверенной копии документа, тогда как по условиям аккредитива она должна быть заверена; представлении документов в меньшем количестве экземпляров и т.д.) исполняющий банк вправе отказать в их приеме и не производить платеж, немедленно уведомив об этом получателя средств и банк-эмитент (п. 1 ст. 871 ГК).
Банк-эмитент в данном случае доводит указанную информацию до плательщика, который может дать распоряжение о платеже, несмотря на некорректное оформление документов, если обязательство по основному договору было исполнено получателем средств.
Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные условиями аккредитива, до истечения срока его действия.
Расходы по совершению платежа, которые несет исполняющий банк, должны быть компенсированы ему банком-эмитентом, а последнему в свою очередь плательщиком (п. 2 ст. 870 ГК).
При осуществлении исполняющим банком платежа в нарушение условий аккредитива банк-эмитент может отказать в возмещении уплаченных сумм (по непокрытому аккредитиву) или потребовать возврата покрытия по покрытому аккредитиву. В данном случае неправильно произведенная выплата может быть взыскана исполняющим банком с получателя средств в качестве неосновательного обогащения (ст. 1102, 1107 ГК)1.
Аккредитив может быть закрыт при истечении его срока, при аннулировании отзывного аккредитива, а также при отказе получателя средств от использования аккредитива (ст. 873 ГК).
4. По общему правилу ответственным за нарушение аккредитива перед плательщиком является банк-эмитент, а перед банком-эмитентом – исполняющий банк (п. 1 ст. 872 ГК). При этом ответственным перед получателем средств за неисполнение по основному обязательству является плательщик; факт нарушения банками и даже получателем средств условий аккредитива не освобождает плательщика от обязанности произвести оплату по основному договору.
Вместе с тем при необоснованном отказе исполняющего банка в выплате средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк.
При неправильной выплате исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.
Расчеты по инкассо
1. Расчеты по инкассо (от итал. incasso – получение) – это форма расчетов, при которой банк по поручению клиента обязуется осуществить действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа (п. 1 ст. 874 ГК).
Так же как и при расчетах по аккредитиву, банк-эмитент может привлечь для исполнения поручения исполняющий банк (п. 2 ст. 874 ГК).
При расчетах по инкассо поручение о платеже дается банку не плательщиком, а получателем средств. Операции по инкассо осуществляются от его имени и за его счет.
Расчеты по инкассо широко применяются в международной торговле. В данном случае банки принимают на себя функцию передачи товарораспорядительных документов от поставщика покупателю против уплаты обусловленной суммы. После оплаты банк вручает покупателю документы, позволяющие последнему получить поставленный товар. Таким образом, достигается достаточный баланс интересов между сторонами договора купли-продажи, при этом длительного отвлечения денежных средств, как при аккредитиве, у покупателя не происходит.
В России расчеты по инкассо недостаточно распространены, их применение в основном ограничивается платежами публичного характера (например, взысканием недоимок и пеней по налогам и сборам).
2. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований получателя средств и инкассовых поручений.
Право получателя средств предъявлять платежные требования к банковскому счету плательщика должно быть предусмотрено договором между плательщиком и исполняющим банком. Для списания денежных средств в пользу получателя, помимо его распоряжения, в данном случае требуется согласие (акцепт) плательщика. При этом акцепт может быть дан как до, так и после поступления требования в банк – так называемый заранее данный акцепт (ст. 6 Закона о национальной платежной системе).
Инкассовое поручение составляется при наличии у получателя средств права на предъявление распоряжений к счету плательщика, предусмотренного законом (например, при взыскании по исполнительным документам, предъявленным в банк взыскателями в соответствии со ст. 70 Закона об исполнительном производстве, при взыскании лизинговых платежей на основании п. 1 ст. 13 Закона о лизинге) или договором между плательщиком и его банком. Списание средств по инкассовым поручениям осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
3. Банк-эмитент, предварительно проверив правильность составления поступивших расчетных документов, обеспечивает их направление в исполняющий банк.
Исполняющий банк также проводит проверку корректности оформления и полноту расчетных документов и обязан незамедлительно известить банк-эмитент об отсутствии какого-либо документа или о несоответствии представленных документов по внешним признакам инкассовому поручению (платежному требованию). В случае если недостатки не будут устранены, исполняющий банк имеет право возвратить представленные документы без исполнения (п. 1 ст. 875 ГК).
При положительном результате проверки расчетных документов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.
При недостаточности средств на счете расчетные документы помещаются в картотеку, о чем исполняющий банк уведомляет банкэмитент.
Платежные требования и инкассовые поручения исполняются в очередности, предусмотренной ст. 855 ГК.
В случае, когда платеж зависит от акцепта плательщика, списание производится после его получения. Отказ от платежа должен быть мотивирован плательщиком. Исполняющий банк незамедлительно сообщает банку-эмитенту (а тот в свою очередь получателю) о причинах отказа.
При расчете по инкассо поручение получателя средств считается исполненным в момент поступления средств на его счет.
4. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения банк-эмитент несет перед клиентом ответственность, которая вместе с тем может быть возложена и на исполняющий банк, допустивший нарушение правил совершения расчетов (п. 3 ст. 874 ГК).
Расчеты чеками
1. Расчеты чеками – это форма расчетов, при которой банк по особому распоряжению клиента (чекодателя), выраженному в ценной бумаге (чеке), обязуется осуществить платеж указанной в нем суммы получателю платежа (чекодержателю).
Распоряжение, содержащееся в чеке, ничем не обусловлено (абстрактно), т.е. не зависит от условий и действительности сделки, во исполнение которой был выдан чек.
Чекодателем является клиент банка, в котором у него открыт счет.
Для распоряжения средствами на счете клиенту выдается чековая книжка с набором отрывных чеков.
Выдача чека чекодержателю (кредитору по основному договору) не является исполнением денежного обязательства (п. 4 ст. 877 ГК), которое будет погашено только при совершении платежа по чеку.
Плательщиком по чеку является банк, который выдал чековую книжку. Платеж производится за счет средств клиента (чекодателя) после предъявления чека.
Права по чеку (за исключением именного чека) могут быть переданы путем совершения на нем передаточной надписи (индоссамента).
В России в настоящее время расчеты чеками практически не используются.
2. Для получения платежа чекодержатель должен предъявить чек в банк-плательщик. После получения чека банк-плательщик проверяет его подлинность, а также то, что чек предъявлен уполномоченным лицом (п. 3 ст. 879). При наличии на чеке индоссаментов банк-плательщик проверяет их правильность.
Предъявление чека возможно и через банк чекодержателя (ст. 882 ГК).
В этом случае составляется инкассовое поручение, которое направляется в банк-плательщик и подлежит исполнению по правилам о расчетах по инкассо (ст. 875 ГК).
При отказе плательщика оплатить чек чекодержатель должен удостоверить отказ протестом нотариуса, отметкой плательщика на чеке об отказе в оплате либо отметкой инкассирующего банка о том, что чек выставлен, но не оплачен (ст. 883 ГК).
3. При отказе плательщика от оплаты чекодержатель имеет право потребовать исполнения от чекодателя, индоссантов, авалистов (лиц, предоставивших по чеку гарантию платежа). Указанные лица отвечают перед чекодержателем солидарно (п. 1 ст. 885 ГК).
Помимо суммы чека чекодержатель имеет право взыскать с указанных выше лиц издержки на получение оплаты и проценты за пользование чужими денежными средствами (п. 1 ст. 395 ГК).
Для предъявления указанных требований установлен сокращенный срок исковой давности, который составляет шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу (п. 3 ст. 885 ГК).
Расчеты банковскими картами
1. Расчеты банковскими картами – это форма расчетов, при которой банк обязуется осуществить операции по счету клиента (держателя карты) на основании распоряжения, оформленного посредством банковской карты.
Банковская (платежная) карта – это электронное средство платежа, особый способ составления, удостоверения и передачи распоряжений о совершения операций по счету клиента (держателя карты).
В последние годы в России количество операций с использованием банковских карт существенно возросло и все же серьезно уступает наличному обороту, главным образом из-за недостаточно развитой инфраструктуры (банкоматов и платежных терминалов).
Расчеты банковскими картами существенно отличаются (в первую очередь технологически) от других платежных инструментов, в связи с чем традиционные правовые конструкции к ним неприменимы. При этом регулирование расчетов картами на законодательном уровне в настоящее время отсутствует. Основным нормативным документом в рассматриваемой сфере является Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием № 266-П (утв. Банком России 24 декабря 2004 г.)1. В указанных условиях существенное значение для регулирования рассматриваемых отношений имеют правила платежных систем и договоры между участниками карточных расчетов.
2. Механизм расчетов банковскими картами может быть представлен следующим образом.
При обращении плательщика (держателя карты) в организацию торговли (услуг) последняя направляет запрос в процессинговый центр для проверки наличия средств на карте держателя.
При положительном ответе (т.е. при наличии средств на счете плательщика) организация торговли (услуг) печатает чек (слип), на который заносятся сведения о держателе карты и платеже, и производит исполнение по договору (передача товара или оказание услуг). При этом сумма платежа резервируется на счете покупателя.
Слипы представляются организацией торговли (услуг) в обслуживающий ее банк (банк-эквайер, от англ. acquirer – приобретатель), который передает их в банк держателя (банк-эмитент) для оплаты.
Средства списываются со счета держателя в банке-эмитенте на счет банка-эквайера и затем зачисляются им на счет организации торговли.
3. Основная функция пластиковой карты, позволяющая реализовать данный механизм, – это идентификация ее держателя, т.е. передача данных о держателе карты, на основании которых дается разрешение о возможности совершения платежа (авторизация).
По способу идентификации банковские карты делятся на следующие основные виды:
В зависимости от источника осуществления операций выделяются расчетные (дебетовые) и кредитные карты.
Расчетные карты предназначены для совершения операций за счет средств держателя, находящихся на его банковском счете, либо кредита, предоставляемого банком при их недостаточности (овердрафт, от англ. overdraft – перерасход).
Кредитные карты используются для совершения операций за счет денежных средств, предоставленных клиенту в кредит.
Для обоих видов карт банком-эмитентом устанавливаются лимиты, в пределах которых возможно распоряжение денежными средствами.
Расчеты путем перевода электронных денежных средств
1. Расчеты путем перевода электронных денежных средств – это форма расчетов, при которой оператор электронных денежных средств (эмитент) обязуется осуществить их перевод на основании распоряжения плательщика или требования получателя средств за счет предоставленных плательщиком денежных средств.
Под электронными денежными средствами понимаются денежные средства, которые предварительно предоставлены плательщиком оператору электронных денежных средств, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета, для исполнения денежных обязательств клиента перед третьими лицами (ст. 3 Закона о национальной платежной системе).
Электронными денежными средствами (электронными деньгами) в литературе также называют сами платежные средства (суррогаты денег), выпущенные для обращения в рамках систем перевода электронных денег, однако законодателем был избран другой подход, позволивший не только обойти крайне дискуссионный вопрос о возможности частной эмиссии денежных средств, но и распространить на электронные денежные средства общеправовой режим денег (например, требования валютного и налогового законодательства).
Если безналичные денежные средства – это права требования к банку, то электронные денежные средства – это право требования владельца электронных денег к оператору электронных денежных средств об их погашении (обмене на наличные или безналичные деньги).
Отражая принадлежность конкретному лицу, электронные денежные средства учитываются в системе перевода электронных денег на специальном виртуальном счете, который называется электронный кошелек.
В совершении платежа, помимо плательщика и получателя, участвует оператор электронных денежных средств.
Основными преимуществами расчетов с использованием электронных денежных средств для клиентов (плательщиков) является их низкая стоимость, открывающая возможность для совершения платежей на незначительные суммы (что объясняет широкое распространение данного вида расчетов в интернет-торговле между физическими лицами).
Отношения, связанные с расчетами электронными денежными средствами, регулируются Законом о национальной платежной системе.
2. В зависимости от технического способа учета информации (хранения денежной стоимости) электронные денежные средства делятся на предоплаченные карты и программное обеспечение на базе ЭВМ и (или) сетей (сетевые электронные деньги).
В первом случае устройством хранения информации является микрочип, встроенный в карту. Предоплаченные карты не содержат идентификационных данных о держателе и выпускаются мгновенно, что является их главным преимуществом.
Сетевые электронные деньги используют в качестве устройства хранения либо специальную компьютерную программу, размещенную на жестком диске компьютера, либо удаленный сервер, к которому осуществляется подключение при совершении платежа.
Предоплаченные карты не получили широкого распространения в России, тогда как сетевые электронные денежные средства становятся все более популярным средством платежа.
3. Совершению расчетов путем перевода электронных денежных средств предшествует их предоплата «традиционными» деньгами. Затем оператор денежных средств осуществляет эмиссию – конвертацию наличных или безналичных денежных средств, предоставленных клиентом, в электронные денежные средства.
После этого совершается платеж – оператор электронных денежных средств переводит их получателю. Перевод может осуществляться как на основании распоряжения плательщика, так и на основании требования получателя средств. Электронные денежные средства списываются с виртуального счета плательщика и зачисляются на электронный кошелек получателя.
После проведения расчетов электронные деньги могут быть переведены обратно в форму наличных или безналичных денег (погашены).