Сбор взимается как тест
Понятие налога и сбора
Государство на законодательном уровне вменяет предпринимателям в обязанность отчислять часть доходов от их деятельности в бюджет того или иного уровня на обеспечение различных государственных нужд. Налоги и сборы касаются каждого бизнесмена, заставляя корпеть над отчетностью и расставаться с частью прибыли. И тот, и другой фискальный платеж закреплен в законодательстве.
В чем же разница между этими видами отчислений? Где она зафиксирована? В чем проявляется для предпринимателя? Рассматриваем все тонкости, касающиеся налогов и сборов в российском законодательстве.
Регламентирующие правовые акты
Все требования и условия, которые касаются предпринимательских отчислений в бюджеты, зафиксированы в главном правовом акте фискальной службы – Налоговом Кодексе Российской федерации.
В частности, он содержит положение о том, что отдельные вопросы, касающиеся налогообложения, могут быть решены на уровнях региональных или местных властей. Это значит, что на той или иной территории могут быть приняты собственные правила и нормы для особенностей уплаты некоторых отчислений. При этом в самом Налоговом Кодексе выписываются основные нормы, а местные законы их конкретизируют.
Таким образом, любой вид отчислений может быть отнесен к одной из трех категорий:
ВАЖНО! Если законодательство вводит новый вид налога или сбора, он будет отнесен к одному из этих трех типов, отсюда станет ясно, кто сможет вносить изменения в налоговые ставки, отчетные периоды, сроки уплаты и другие конкретные моменты, касающиеся формирования платежа.
Внесем ясность в определения
Налог государство определяет как платеж, который вносится в бюджет в виде определенной денежной суммы как физическими, так и юридическими лицами. Особенности этого вида платежа:
Элементами налога являются:
Сбор – это взнос, который производится в качестве оплаты за произведенные действия государственным органом, то есть оказание той или иной государственной услуги, значимой с юридической точки зрения. Теоретически, сбор является добровольным взносом, но так как оплачиваемые услуги в подавляющем большинстве случаев являются необходимыми для дальнейшей предпринимательской деятельности, причем это закреплено в законодательстве, платить за них так или иначе приходится. Сумма сбора устанавливается фиксированно. Плательщик сбора собирается вступить в правовые отношения с государством, желая получить:
Элементами сбора считаются только плательщики и элементы обложения (в каждом конкретном случае свои).
Виды и примеры налогов и сборов
Налог и сбор: между ними много общего
10 главных отличий налогов и сборов
Рассмотрим, чем отличаются эти виды платежей. Для этого сравним их по различным основаниям, приведенным в таблице.
Тест по финансовой грамотности 9 класс
МОДУЛЬ 3. НАЛОГИ: ПОЧЕМУ ИХ НАДО ПЛАТИТЬ И ЧЕМ ГРОЗИТ НЕУПЛАТА
а) обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, осуществляемый физическими и юридическими лицами в бюджет государства;
б) добровольный платёж, уплачиваемый физическими лицами для благотворительных целей;
в) платёж, уплачиваемый физическими и юридическими лицами в натуральной форме.
г) Нет верного ответа.
2. Какие виды налогов бывают?
а) Обязательные и добровольные;
б) дешёвые и дорогие;
в) федеральные, региональные, местные.
г) Все ответы верны.
3. Идентификационный номер налогоплательщика:
а) применяется для учёта сведений в налоговых органах о каждом налогоплательщике и его обязательствах;
б) выдаётся отдельным категориям налогоплательщиков, имеющим на это право;
в) выдаётся налогоплательщику за отдельную плату.
г) Нет верного ответа.
4. Объект налогообложения определяет:
а) условия, когда взимается налог;
б) срок уплаты налога;
в) получателя налога.
г) Нет верного ответа.
5. Период времени, по итогам которого необходимо определить налоговую базу и рассчитать сумму налога к уплате, – это:
в) налоговый период.
г) Нет верного ответа.
1.Соотнеси понятия и их содержание .
1. Налоговый агент а) Лицо, обязанное в соответствии с
законодательством уплатить налог
2. Налоговый орган б) Организация, которая в соответствии с
законодательством обязана рассчитать,
удержать и перечислить в бюджет налог за
3. Налогоплательщик в) Орган государственной власти, в обязанности
которого входит контроль за полнотой
своевременностью уплаты налогов в
соответствии с законодательством
2. Определи налоговую базу по налогу на доходы физических лиц за налоговый период.
Заработная плата Игоря составляла с января по май включительно 20 000 руб. в месяц. С июня по декабрь Игорь получал заработную плату 30 000 руб.
3. Продолжи определение. Налоговая декларация – это
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) исчисляется:
а) в процентах от полученного личного дохода;
б) в абсолютной сумме в зависимости от величины дохода;
в) в иностранной валюте в соответствии с валютным курсом Банка России.
г) Нет верного ответа.
2. Ставка налога на доходы физических лиц зависит от:
б) вида дохода и статуса налогоплательщика;
г) Все ответы верны.
3. Транспортный налог относится к:
а) федеральным налогам;
в) региональным налогам.
г) Нет верного ответа.
4. Исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства, находящегося в собственности налогоплательщика, рассчитывается:
а) транспортный налог;
б) налог на имущество физических лиц;
в) налог на собственность.
г) Нет верного ответа.
5. Налог на имущество физических лиц исчисляется:
а) из кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика;
б) в процентах от инвентаризационной стоимости жилого и нежилого недвижимого имущества налогоплательщика;
в) из мощности двигателя и категории транспортного средства, находящегося в собственности налогоплательщика.
г) Нет верного ответа.
6. 1. Объект налогообложения по подоходному налогу а) Участки земли на территории
2. Объект налогообложения по транспортному налогу б) Личные доходы, которые
получает человек в виде
денежных средств, в
натуральной форме, в виде
3. Объект налогообложения по земельному налогу в) Автомобили, мотоциклы,
мотороллеры, катера, яхты,
моторные лодки и другие
средства водного и
7. Определи сумму транспортного налога.
Пётр купил и поставил на учёт 25 января 2013 г. автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с. 25 августа 2013 г. Пётр продал свой автомобиль. Ставка транспортного налога установлена 17,5%.
1. Налоговая льгота – это:
а) право налогоплательщика на частичное или полное освобождение от налога, предусмотренное налоговым законодательством;
б) величина налога на единицу измерения налоговой базы;
в) обязательный безвозмездный платёж (взнос), установленный
законодательством и осуществляемый плательщиком в определён-
ном размере и в определённый срок.
г) Нет верного ответа.
2. В каких формах могут предоставляться налоговые льготы для граждан?
а) Путём освобождения от налога некоторых объектов налогообложения;
б) в форме установления необлагаемого налогом минимума объекта налогообложения;
в) в виде возврата или зачёта ранее уплаченного налога.
г) Все ответы верны.
3. Транспортным налогом не облагаются:
а) автомобили, оформленные на детей;
б) транспортные средства, находящиеся в розыске;
в) транспортные средства иностранного производства.
г) Нет верного ответа.
4. Налоговые вычеты применяются при исчислении подоходного налога:
а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;
б) в отношении совокупного личного дохода, независимо от применяемых налоговых ставок;
в) ко всему совокупному доходу, превышающему 100 000 руб.
г) Нет верного ответа.
5. Налоговые вычеты по расходам на образование предоставляются:
а) только по расходам на собственное обучение;
б) по расходам на собственное обучение и обучение детей до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения;
в) только по расходам на обучение детей до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения.
г) Нет верного ответа.
6. Сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик продал имущество или купил квартиру, – это:
а) стандартный налоговый вычет;
б) имущественный налоговый вычет;
в) социальный налоговый вычет.
г) Нет верного ответа.
7. Имущественный налоговый вычет можно получить:
а) при покупке автомобиля;
б) при продаже квартиры;
в) при покупке квартиры.
г) Нет правильного ответа.
8. Куда следует обращаться за предоставлением имущественного налогового вычета?
б) в налоговую инспекцию;
в) в пенсионный фонд;
г) в коллекторское агентство.
9. Какие существуют виды налоговых вычетов?
а) Стандартные, социальные;
б) имущественные, профессиональные;
в) государственные и негосударственные;
10. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения,
а) профессиональный налоговый вычет;
б) авторский налоговый вычет;
в) стандартный налоговый вычет.
г) Нет правильного ответа.
У Петра Ивановича двое детей: годовалый сын Илья и пятилетняя дочь Лиза. Ежемесячная заработная плата Петра Ивановича в 2014 г. – 24 тыс. руб.
В каком размере Пётр Иванович сможет вернуть уплаченный налог на доходы физических лиц в рамках стандартного налогового вычета и в каком месяце Пётр Иванович утратит право на стандартный вычет на детей?
В 2012 г. И. И. Иванов оплатил курс своего лечения в больнице насумму 100 000 руб. Также он по предписанию врача купил медикаменты на сумму 20 000 руб. (купленные медикаменты входили в список разрешённых для вычета). В 2011 г. этот гражданин зарабатывал 50 000 руб. в месяц и уплачивал налог на доходы физических лиц.
Определи сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание.
3. Реши задачу. В 2013 г. Олег оплатил своё обучение в вузе в размере 100 тыс. руб.
и лечение зубов в размере 50 тыс. руб. В 2013 г. Олег зарабатывал 50 тыс. руб. в месяц.
Определи сумму налога, подлежащую возврату из бюджета в рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание и обучение.
4. Разгадать кроссворд.
4. Документ, содержащий информацию о расчёте суммы налога к уплате, отправляемый налоговым органом налогоплательщику, – налоговое …
6. Сумма денег, которую должен заплатить налогоплательщик в случае нарушения сроков уплаты налога
7. Законодательно установленный обязательный платёж, который периодически взимается в денежной форме с юридических и физических лиц для финансирования деятельности государства
8. Норма обложения с единицы налоговой базы
10. Объект налогообложения, имеющий инвентаризационную стоимость
12. Мера ответственности за нарушение налогового законодательства, применяемая в виде штрафов, – налоговая …
1. Организация, которой законодательно вверено исчислять, удерживать и уплачивать налог за налогоплательщика с выплачиваемого ему дохода, – налоговый …
2. Заработная плата, вознаграждения, выигрыши, поступления от продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и дивиденды как объекты налогообложения
3. Документ установленной формы, оформляемый налогоплательщиком и подтверждающий информацию об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой налога, – налоговая …
5. Лицо, находящееся фактически на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд
9. Основной законодательный документ в сфере налогообложения – Налоговый …
11. Взнос, который необходимо заплатить в случае получения государственных услуг или осуществления государственными органами в отношении плательщика юридически значимых действий
Налоговый период по подоходному налогу – календарный год. Соот-
ветственно, суммируя заработную плату Игоря с января по декабрь, получим
20 000 + 20 000 + 20 000 + 20 000 + 20 000 + 30 000+ 30 000 + 30 000 +
+ 30 000 + 30 000 + 30 000 + 30 000 = 20 000 х 5+ 30 000 х 7=310 000 руб.
Налоговая декларация – это документ установленной формы,
оформляемый налогоплательщиком и подтверждающий информацию
об объекте налогообложения, налоговой базе и других фактах, связан-
ных с исчислением и уплатой налога.
4. Документ, содержащий информацию о расчёте суммы налога к
уплате, отправляемый налоговым органом налогоплательщику, – нало-
6. Сумма денег, которую должен заплатить налогоплательщик в
случае нарушения сроков уплаты налога (пеня).
7. Законодательно установленный обязательный платёж, который
периодически взимается в денежной форме с юридических и физиче-
ских лиц для финансирования деятельности государства (налог).
8. Норма обложения с единицы налоговой базы (ставка).
10. Объект налогообложения, имеющий инвентаризационную сто-
12. Мера ответственности за нарушение налогового законодатель-
ства, применяемая в виде штрафов, – налоговая … (санкция).
1. Организация, которой законодательно вверено исчислять, удер-
живать и уплачивать налог за налогоплательщика с выплачиваемого ему
дохода, – налоговый … (агент).
2. Заработная плата, вознаграждения, выигрыши, поступления от
продажи или сдачи в аренду имущества, подарки от лиц, не являющихся
близкими родственниками, полученные проценты по вкладам и диви-
денды как объекты налогообложения (доход).
3. Документ установленной формы, оформляемый налогоплатель-
щиком и подтверждающий информацию об объекте налогообложения,
налоговой базе и других фактах, связанных с исчислением и уплатой на-
лога, – налоговая … (декларация).
5. Лицо, находящееся фактически на территории страны не менее
183 дней в течение 12 месяцев подряд (резидент).
9. Основной законодательный документ в сфере налогообложе-
ния – Налоговый … (кодекс).
11. Взнос, который необходимо заплатить в случае получения госу-
дарственных услуг или осуществления государственными органами в от-
ношении плательщика юридически значимых действий (сбор).
Воспользуемся формулой расчёта транспортного налога из п. 3.2 «Основы налогообложения граждан» материалов для учащихся: сумма налога = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) х ставку налога х количество месяцев владения/12. Подставив значения, получим 150 х 17,5 х 8/12=1750 руб.
1а; 2г; 3б; 4а; 5б; 6б; 7б, в; 8б; 9а, б; 10а.
Размер налогового вычета ежемесячно составит 2800 руб., т. е.
1400 руб. на каждого ребёнка. Соответственно налоговая экономия составит
2800 х 13% = 364 руб. ежемесячно. В декабре Пётр Иванович утратит право
на стандартный вычет на детей, так как его доход превысит 28 000 руб. За год
Пётр Иванович вернёт налог на доходы физических лиц в размере 4004 руб.
Размер социального налогового вычета на лечение составит
120 000 руб. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в рамках
данного вычета, будет равна 120 000 х 13% = 15 600 руб.
Сумма социальных налоговых вычетов не может превышать
120 000 руб. Поэтому сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в
рамках социального налогового вычета на медицинское обслуживание и
обучение, равна 120 000 х 13% = 15 600 руб.
Проверочный тест по теме «Налоговая система»
Тест по теме «Налоговая политика»
Налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара)
Налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров, устанавливаемый обычно в процентах от цены этого товара
2. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.
4. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВИ СБОРОВ В РФ
А) налог на доходы физических лиц 1) региональные
Б) акцизы 2) местные
В) транспортный налог 3) федеральные
Г) государственная пошлина
5. Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
А) 1 см 3 рабочего объёма двигателя
Б) Владимир Александрович
B) легковой автомобиль
Г) заработная плата
Д) земельный участок
3) источник уплаты налога
4) единица налогообложения
7. Гражданин А. является владельцем дачи. Ежегодно он уплачивает налог на этот имущественный объект. Что еще, помимо налога на имущество, относится к прямым налогам?
1) налог на наследство 2) акцизный налог 3) личный подоходный налог
4) таможенная пошлина 5) налог на прибыль 6) налог на добавленную стоимость
А) налог на добавленную стоимость
Б) имущественный налог
В) транспортный налог
Г) налог на прибыль предприятия
Д) таможенные пошлины
9. Найдите в приведенном списке налоги, взимаемые с физических лиц, и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) налог на имущество предприятий 2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество 4) налог на прибыль
5) подоходный налог 6) налог на дарение
ЭЛЕМЕНТЫ СТАТУСА СТАТУС
А) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, 1. права
установленном законодательством о налогах и сборах 2. обязанность
Б) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
в порядке и на условиях, установленных законодательством
В) уплачивать законно установленные налоги
Г) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
Д) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учёта налоговые декларации (расчёты), если это предусмотрено законодательством о налогах и сборах
1) налог на прибыль 2) налог на добавленную стоимость
3) налог на доходы физических лиц 4) налог на наследство
5) государственная пошлина 6) таможенная пошлина
А) налог на имущество организаций
В) транспортный налог
13. Гражданин Иванов открыл своё дело. Какими правами налогоплательщика он может пользоваться?
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований
3) вести в установленном порядке учёт своих доходов
4) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
5) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
14 Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов.
ЦЕЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФУНКЦИИ НАЛОГОВ
А) обеспечение развития НТП 1) фискальная
Б) снижение безработицы 2) распределительная
В) обеспечение финансирования госрасходов 3) стимулирующая
Г) сглаживание социального неравенства
Д) снижение различий в уровне жизни в разных регионах страны
15. Найдите в приведенном списке характеристики, присущие любому налогу
1) обязательность уплаты 2) безвозмездность 3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер 5) срочность 6) законодательное установление
16. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов.
А) доходы физических лиц
В) имущество организаций
Г) добыча полезных ископаемых
Д) имущество физических лиц
17. Индивидуальный предприниматель Семён за год получил доход в размере 2 млн рублей при затратах 950 тыс. рублей. 120 тыс. рублей он заплатил в качестве налога на доход, и ещё 25 тыс. рублей в качестве налога на имущество. На оставшиеся после уплаты налогов средства Семён приобрёл акции нефтяной компании, рассчитывая на высокие дивиденды. Какие экономические термины характеризуют описанную ситуацию? Запишите цифры, под которыми они указаны.
1) макроэкономика 2) налоговый вычет 3) прибыль
4) косвенные налоги 5) прямые налоги 6) инвестиции
1)формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства
2) перераспределении общественных доходов между различными категориями населения.
3) поддержка развития малого бизнеса
4) регулирование денежного обращения и денежной массы
5) подавление инфляционных процессов
6) погашение государственного долга
1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
20. Вставьте по смыслу в текст пропущенные слова
Налоговая система — это совокупность налогов и сборов, взимаемых с ………А) в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом. Необходимость налоговой системы вытекает из функциональных …….Б) государства. Принципы построения налоговой системы в Российской Федерации определены Конституцией и Налоговым кодексом. В России действует трехуровневая налоговая система, состоящая из …………В), региональных и местных налогов, что соответствует мировому опыту ……….Г) государств.
1) юридические лица 2) проблемы 3) экономичности 4) федеральные 5)справедливость
6) плательщики 7) задачи 8) федеративные 9) определенность
21.Прочитайте текст и выполните задания 21-24.
Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в бюджет соответствующего уровня в размерах, порядке и на условиях, определенных действующим законодательством. Налогообложение прошло длительный путь развития. Первые налоги возникли в период разделения общества на классы и образования государства. Они были преимущественно натуральными и представляли собой «взносы граждан», предназначенные для содержания публичной власти. По мере развития товарно-денежных отношений налоги приобрели денежную форму и стали основным видом государственных доходов: сегодня денежные налоги обеспечивают до 9/10 всех доходов бюджетов промышленно развитых государств
В современных условиях налоги выполняют три основных функции: фискальную, регулирующую и распределительную. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество и подразделяются на реальные и личные. Для реальных налогов характерно взимание с отдельных видов имущества (поземельный, подушный, промысловый); налогообложение строится на основе средней доходности этого имущества. Личные налоги — это налоги на доходы или имущество, взимаемые с источника дохода или по декларации (налог на наследство, подоходный налог, налог на прибыль). Косвенные налоги представляют собой налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включаемые в тариф. Они подразделяются на монопольные фискальные налоги (налог на добавленную стоимость), акцизы, т. е. добавки к цене на отдельные виды товаров, и таможенные пошлины (экспортные, импортные). При реализации такого товара (услуги) полученные от фактических плательщиков налоговые суммы перечисляются в бюджет лицом производящим их реализацию.
В РФ действует трехуровневая система налогообложения. Первый уровень составляют федеральные налоги, которые действуют на территории всей страны и регулируются федеральным законодательством. Ко второму уровню относятся налоги республик в составе РФ, а также краев, областей, автономных областей и автономных округов. Третий уровень — это местные налоги, т. е. налоги городов, поселков и т. п. Они устанавливаются местными представительными органами власти.
Налоговая система РФ имеет и недостатки, устранить которые – одна из задач финансовой политики. С целью устранения этих недостатков в настоящее время федеральные органы власти пытаются провести налоговую реформу в стране. (По А.Клименко)
21. Какое определение налогов приведено автором? Как в тексте объясняется появление денежной формы налогов?
23. Какие три уровня системы налогообложения названы в тексте? Используя факты общественной жизни и личный социальный опыт, приведите примеры налогов одного из данных уровней
24. Используя текст и обществоведческие знания, приведите три объяснения высказанной в тексте мысли о том, что « налоговая система РФ имеет и недостатки, устранить которые – одна из задач финансовой политики».
1) раскройте смысл понятия «налоги»;
2) составьте два предложения:
− одно предложение, содержащее информацию о видах налогов, выделяемых по уровню бюджета, куда они направляются;
− одно предложение, раскрывающее любую функцию налогов.
27. В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах
29. « Никаких «государственных денег» нет — есть только деньги налогоплательщика».
(Уильям Уэлд, американский политик 20-го века)