Агентское вознаграждение сдэк что это
# Биллинг в «СДЭК.Маркет»
Биллинг — это автоматизированная система контроля предоставленных услуг, их тарификации и выставления счетов для оплаты. Система биллинга «СДЭК.Маркет» автоматически формирует и отправляет через ЭДО
акты об оказанных услугах и платёжные реестры. Эти документы можно получить повторно в личном кабинете продавца в разделе Биллинг. Доступ к разделу есть только у владельца магазина.
# Как происходит расчет
После оформления заказа покупателем данные о всех заказах за текущий день отображаются в Ежедневных отчетах личного кабинета продавца: Биллинг → Ежедневные отчеты.
# Ежедневные отчеты
В «Ежедневных отчетах» показан общий отчёт за все дни выбранного месяца, количество размещенных заказов за каждый день, количество оплаченных и перечисленных средств, а также и сальдо взаиморасчётов на указанную дату.
Чтобы выбрать другой месяц, воспользуйтесь стрелками переключения вверху страницы.
# Акты оказанных услуг (АОУ)
Все заказы, которые продавец получил и по которым производится начисление услуг, отражены в «Акте оказанных услуг» (АОУ). На странице «Акты оказанных услуг (АОУ)» собраны акты за выбранный период. «Акты об оказанных услуг» формируются в «СДЭК.Маркет» в формате *.pdf. В актах отражены данные о платежах за месяц, дата заказа и накладной, ФИО получателя и данные о суммах всех оплат.
На странице «Реестра» по строкам отражены акты с указанием номера, дата формирования АОУ, сумма принятых платежей, комиссия за приём платежа (агентское вознаграждение) и сумма услуг за обработку заказов. Просмотреть реестр можно нажав на шестеренку. Чтобы выбрать произвольный период, вам необходимо воспользоваться фильтром который находится справа.
Нажав на шестеренку справа от АОУ вы можете просмотреть акт, скачать или экспортировать в формате CSV. Для этого наведите курсор на необходимый акт и в появившейся справа шестеренке выберите “Экспорт”.
С примером акта вы можете ознакомиться ниже.
АОУ “закрываются” ежемесячно и в текущем месяце могут ежедневно добавляться новый записи (строки) с информацией по заказам. Как только наступает первый день следующего месяца, создаётся новый АОУ, а ранее открытый финализируется (“закрывается”) без возможности внесения в него изменений.
Если в каком-то месяце у продавца заказов не было то акт не формируется.
# Счета
Биллинговая система формирует счета на услуги оказанные продавцу при возникновении задолженности. Например, в том случае когда продавец отправляет заказы с «наложенным платежом», из-за отсутствия входящих оплат биллинговой системе не удастся произвести удержание за обработку заказов.
«Счета» содержит счета, сформированные за предыдущий отчётный месяц. Для просмотра счёта необходимого месяца воспользуйтесь фильтром. В счёте указывается сумма, которую продавец должен перечислить на расчётный счёт агрегатора, чтобы погасить свою задолженность за предоставленные ему услуги.
# Выплаты
Список всех произведённых выплат находится на странице «Выплаты» – в нем отражены все выплаты (подтверждённые банком с указанием реквизитов платёжных поручений), которые агрегатор «СДЭК.Маркет» перечислил продавцу. Основные данные отражены в строке платежного поручения: название, дата, основание платежа и сумма платежа. Для просмотра любого из реестров справа в появившейся шестеренке выберите “Посмотреть”. Вы увидите все данные содержащиеся в платежном поручении. Для выбора необходимого периода воспользуйтесь фильтром справа.
# Акты зачета взаимных требований
Когда агрегатор принимает оплаты за товары у покупателей, у него возникает задолженность перед продавцами, в тоже время у продавца возникает задолженность перед агрегатором за полученные услуги. Для взаимной компенсации этих встречных требований составляется документ взаимозачёта. «Акт зачета взаимных требований» служит для бухгалтера основанием для уменьшения взаимных задолженностей между «СДЭК.Маркет» и продавцом путём приведения задолженность только за одним контрагентом, либо полного зачёта, если суммы встречных требований идентичны.
# Акты сверки
Баланс по дебету и кредиту и динамика их изменений влияющим на взаимные обязательства, собираются в «Акте сверки». Таким образом в акте можно увидеть какое было сальдо на начало периода, какие были движения денежных средств (приход/расход), в каких документах произведены начисления (по услугам), т.е. таким образом рассчиталось конечное сальдо за указанный период.
На вкладке Акты сверки нажав на шестеренку вы можете просмотреть акт, сохранить или распечатать.
В акте сверки отражены расчеты между «СДЭК.Маркет» и продавцом за определенный период. Поскольку акт формируется агрегатором, то по Дебету (долг продавца) отражается:
Сумма услуг предоставленных продавцу (включая комиссии платёжных систем) агрегатором, которые отражены в Акте оказанных услуг.
Суммы произведённых агрегатором переводов продавцу денежных средств по платёжным поручениям, созданным на основании Реестров на выплату
В Кредите (долг агрегатора) отражается:
Сумма денежных средств принятых в пользу продавца (от клиентов по заказам)
Суммы платежей продавца полученные агрегатором за оказанные услуги, в том числе авансовые поступления в счёт получения будущих услуг.
Договор со СДЭК для ИП и самозанятых. Выгоды и подводные камни.
Все про самозанятых и СДЭК за 2 минуты.
Налоговый режим предназначен для обычных людей не зарегистрированных как индивидуальные предприниматели, которые работают на себя оказывая платные услуги или продавая что-то сделанное своими руками.
Например, сдают свое жилье, авто или другое движимое или недвижимое имущество
Можно платить налог на профессиональный доход сразу по нескольким видам деятельности. Например, от работы ведущим на свадьбах и от сдачи в аренду квартиры. Возможно работать по найму за зарплату и одновременностям быть самозанятым.
Самозанятые граждане могут заключать договор аренды и получать оплату как от физических, так и от юридических лиц.
Применять НПД (налог на профессиональный доход) можно до тех пор, пока доходы не превышают 2.400.000 рублей в год. При этом размер ежемесячного дохода не важен.
Все доходы свыше этой суммы будут облагаться налогом по ставке НДФЛ 13 процентов.
Самозанятый может получать оплату наличными или безналом на любой из имеющихся у него банковских счетов или на любую карту, в том числе и на зарплатную.
Мы бы рекомендовали завести отдельную карту, чтобы уйти от вопросов налоговой и банков.
Частые вопросы про работу самозанятым
Что запрещено продавать самозанятым?
Самозанятым нельзя:
Если зарегистрироваться как ИП с системой НПД, какие еще взносы придется платить?
Никаких
СРОЧНО!
Успейте разобраться в ФСБУ 5/2019 «Запасы», пока вас не оштрафовали. Самый простой способ – короткий, но полный курс повышения квалификации от гуру бухгалтерского учета Сергея Верещагина
Как производится выплата вознаграждения по агентскому договору
Привлечение агентов для развития бизнеса – распространенная коммерческая практика. Она применяется, например, в целях расширения клиентской базы, сбора и анализа коммерческих данных. Такие услуги могут носить юридически значимый характер, но могут иметь и ценность информационную, при этом действия агента сами по себе никаких правовых последствий для заказчика не несут. Согласно ГК РФ услуги агента должны быть оплачены.
Вопрос: По условиям агентского договора принципал должен выплачивать вознаграждение в размере 15% от сделки. Через два месяца он уменьшил размер вознаграждения до 10%. Агент потребовал выплаты вознаграждения в соответствии с условиями договора. Принципал не выполнил требование, и агент на основании ст. 450 ГК РФ обратился в суд с иском о расторжении договора. После начала судебного разбирательства принципал выплатил задолженность. Есть ли основания расторгнуть договор?
Посмотреть ответ
Агентский договор
Услуги посредника-агента при совершении сделок являются предметом агентского договора. Он может заключаться как в устной форме, так и в письменной. Форма заключения агентского договора выбирается сторонами сделки. Потребитель услуг агента, их заказчик, именуется в договоре принципалом.
Вопрос: Могут ли быть негативные последствия (например, непризнание расходов налоговыми органами) при выплате агентского вознаграждения за поиск новых покупателей организации, у которой соответствующий код ОКВЭД не указан в ЕГРЮЛ?
Посмотреть ответ
Договор содержит стандартные пункты: стороны, дату, срок исполнения договорных обязательств, обязанности партнеров и их права, содержание услуги агента, ответственность сторон, форс-мажор, порядок разрешения споров, если таковые возникнут, условия, при которых договор может быть расторгнут. При составлении этого вида договора обращают особое внимание на пункт, в котором говорится о вознаграждении агента. Важно правильно определить его размер, а также процедуру сдачи подтверждающей выполнение поручения документации и составления отчетности агентом.
Оплата агентских услуг возможна как в традиционной денежной форме, так и в натуральной: продукцией, производимой фирмой-заказчиком, либо иными товарами.
Внимание! Безвозмездное исполнение агентских функций Гражданским кодексом не предусмотрено.
Агентское вознаграждение
Размер вознаграждения агента может быть любым. Закон не содержит ограничений на этот счет. Вознаграждение агента может выражаться:
Могут иметь место и иные способы оплаты. Заметим, что даже если в заключенном договоре не указана сумма или процент оплаты, такой документ считается легитимным.
Если принципал и агент не могут договориться о расчетах по договору, то при обращении в суд учитываются средние рыночные цены за сходные с договорными услуги.
Грамотно составленный агентский договор учитывает фактор инфляции. Целесообразно прописать в нем такие условия, при которых вознаграждение агента увеличивалось бы пропорционально ее уровню в процентном отношении.
Основание для выплаты вознаграждения, как и для компенсации затрат агента, – это его отчет с приложением первичных подтверждающих документов. Обычно порядок предоставления отчетных данных агентом прописывается в договоре. В зависимости от характера услуг это может быть и разовый отчет по результатам работы, и периодические отчеты (раз в квартал, в месяц) или любые другие условия, устраивающие обе стороны.
Внимание! Возмещение затрат агента, понесенных в ходе исполнения обязанностей по договору, не входит в сумму вознаграждения.
Если сроки выплат в договоре упущены, руководствуются ст. 1006 ГК РФ, согласно которой принципал обязан расплатиться с агентом не позднее семидневного срока с момента предоставления им отчета о проделанной работе. Форма отчета утверждается руководителем, прикладывается и оформляется как приложение к договору.
Бухгалтерский учет
Документирование и корреспонденции счетов по операциям между агентом и принципалом учитывают не только условия выплаты агентского вознаграждения в целом, но и такие нюансы, как:
Вариантов учетных схем может быть несколько, основные из них приведены ниже.
Проводки у агента, если он действует от имени заказчика
Агент, работающий от имени заказчика, не является владельцем ТМЦ, с которыми он работает. Следовательно, у него не возникает ни доходов, ни расходов, связанных непосредственно с этими ценностями (ПБУ 9/99).
Товары, полученные для заказчика, учитываются за балансом, Д002 (товар не является собственностью агента). После отгрузки со склада агента товара заказчику они списываются с К002.
Проводки у агента, если он действует как посредник
Аналогично предыдущему варианту ведется забалансовый учет активов: Д004 – оприходование ТМЦ на продажу, К004 – списаны проданные ТМЦ.
У принципала учет схож с учетом расчетов с поставщиками, однако следует учитывать работу с ними посредством третьего лица – агента.
Проводки заказчика в случае, если агент действует от его имени
Проводки заказчика в случае, если агент действует как посредник
Особенности налогового учета
Как видно из приведенных выше данных, коммерческие операции между агентом и заказчиком облагаются НДС. Кроме того, доходы входят в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и упрощенному налогу, как и другие доходы от деятельности фирмы. Расходы подразделяются на включаемые в налоговую базу и не включаемые в нее. Согласно ст. 252 НК РФ (п.1) плательщик налога вправе уменьшить базу по нему на сумму подтвержденных затрат, кроме тех, что перечислены в ст. 270 (9). В частности, здесь упомянуты и расходы агента по договору с принципалом, если они возмещаются последним.
Не включается в доходы агента сумма, которую он по договору перечисляет заказчику. В то же время, если расходы, согласно договору, заказчик не возмещает, то они включаются в базу по налогу, согласно ст. 252 НК РФ.
Агентское вознаграждение. Бухгалтерские проводки по услугам
Заключение коммерческих сделок через агентов – достаточно распространенная практика современного бизнеса. Бухгалтерский учет агентского вознаграждения отражает положения заключенного гражданско-правового договора с агентом. Структура бухгалтерских проводок должна быть выстроена таким образом, чтобы учесть все его нюансы. В статье мы рассмотрим наиболее важные корреспонденции счетов и приведем практические примеры по учету выплат агентам фирмы.
Агентский договор и его особенности
Стороны, подписывающие договор, именуются принципалом (заказчик услуг) и агентом. Бухгалтерский учет агентских договоров, в том числе и вознаграждений по нему, определяется следующими условиями:
К договору разрабатывается и прилагается форма отчета агента перед заказчиком услуг. К этому первичному документу прилагается подтверждающая документация – на расходы, возмещаемые агенту и расчет его вознаграждения.
Агентская отчетность – важный фактор, определяющий договор и минимизирующий проблемные моменты по нему. На практике спорные ситуации могут возникать как между сторонами договора (вплоть до судебных исков), так и между фирмой и контролирующими органами в части подтверждения расчетов первичными документами.
Кроме отчета с приложениями, бухгалтер может работать со следующими документами:
Обратите внимание! Если агент – плательщик НДС, он обязан выставлять счета-фактуры, с начислением на них НДС (НК РФ, ст. 146, п. 1-1, ст. 156, п. 1). Такой порядок действует и в случаях, если товары, предмет купли-продажи, освобождены от НДС (НК РФ, ст. 149, п. 7). Существуют исключения из данного правила (НК РФ, ст. 156, п. 2), например, некоторые медтовары.
Агентское вознаграждение в учете принципала и агента
Вознаграждение агентов напрямую связано в БУ с получением денег, исчислением НДС, оплатой товара, поэтому проводки необходимо рассматривать в комплексе.
Основные схемы корреспонденции счетов у агента будут ниже.
Этот вариант применяется, когда агент работает непосредственно от заказчика. Он не владеет товаром, у него отсутствуют доходы (расходы) по сторонним ТМЦ (ПБУ 9/99):
Товары заказчика учитываются по забалансовому принципу — Д002. После отгрузки заказчику, МЦ списываются с К002.
Схема применяется агентом, при его действиях как посредника:
Ведется забалансовый учет ТМЦ: Д004 – оприходование ТМЦ на продажу, К004 – списаны реализованные ценности. Учет заказчика услуг, принципала, отражает другую сторону той же сделки. Проводки сходны применяемыми по расчетам с поставщиками, но в них отражена еще и работа агента.
Схема применяется, если агент работает непосредственно от имени тех, кто заказал услуги:
Так отражаются операции, если агент работает как посредник в сделке:
Вопрос: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?
Посмотреть ответ
Примеры отражения сделок
На практике могут использоваться различные варианты приведенных корреспонденций счетов. Рассмотрим некоторые примеры таких сделок и отражение операций в БУ.
Пример 1 (учет у заказчика)
Компания «Грани» производит изделия из камня. Компания «Меркурий» привлекает для нее клиентов согласно договору ГПХ, вознаграждение – 6% от реализации. По итогам месяца оплата изделия составила 150 000 руб., себестоимость изделий — 100 000 руб.
Вознаграждение агенту в затратах:
Агентское вознаграждение в расчетах с агентом: 150000*6% = 9000 руб. Доход за вычетом вознаграждения: 150 000 — 9000 = 141000,00 руб. Д 51 — К 62 — 141 000,00 — поступил доход за вычетом вознаграждения. Д 76 — К 62 — 9000,00 — вознаграждение зачтено в счет оплаты от покупателя.
Пример 2 (учет у агента)
Компания «Меркурий» за вознаграждение 5% от проданного (расчет по оплате) товара реализует продукцию компании «Друг» — приспособления для животных. За месяц было отгружено товара на 100 000 руб., в том числе НДС — 16 666,67 руб.
Продано товара на 75 000 руб., в том числе НДС — 12500 руб. Оплата товара — 70 000 руб., в том числе НДС — 11666,67 руб. Затраты агента 250 руб.
Вопрос: Организация (принципал) заключила агентский договор с гражданином РФ (не является ИП), который от имени и за счет принципала оказывает на основании доверенности услуги по поиску покупателей на территории Китая. Каков порядок обложения агентского вознаграждения НДФЛ и страховыми взносами?
Посмотреть ответ
Тезисно
Бухучет расчетов между принципалом и агентом зависит от договорных условий. Отчет агента составляет основу бухгалтерской документации по сделкам. БУ ведется на счетах по расчетам контрагентами – 76, 62, с применением забалансовых счетов 002, 004, а также стандартных счетов учета доходов, НДС, денежных средств.
# Рекомендации по отражению в бухгалтерском учёте реализацию товаров и услуг, осуществляемую через «СДЭК.Маркет»
Общая схема взаимодействия предусматривает, что Продавец (принципал) по агентскому договору получает на свой расчётный счёт денежные средства за проданные товар и оказанные услуги за минусом вознаграждения Агрегатора (агента). Поскольку средства переводятся Агрегатором в момент отгрузки (отправки) товара Покупателю через курьерскую службу и до момента вручения Покупателю не могу считаться «реализацией», то рекомендуются все получаемые платежи считать «авансовыми». В этом случае в бух.учёте необходимо использовать счет 62.02 – для учета поступивших от покупателей авансов за будущую поставку товара.
Также следует иметь ввиду, что поскольку Продавец реализует свои товары услуги не Агрегатору («СДЭК.Маркет» – это агент) а Покупателям, то информацию о каждом из них отражается в Актах (отчётах). Поэтому в данной ситуации Продавец может вести либо в разрезе каждого покупателя, либо в введением специального «обобщённого» / «розничного» контрагента «Покупатель», на которого относится оплата и выручка.
Отражаем поступление и покупку товара за 1800р у Поставщика в августе:
Поступление (акт, накладная, УПД) 0000-000027 от 01.09.2020 12:00:00
60.01
60.02
1 800,00
Поступил товар от поставщика для последующей реализации
Поступление (акт, накладная, УПД) 0000-000027 от 01.09.2020 12:00:00
41.01
60.01
1 800,00
Поступил товар от поставщика для последующей реализации
Списание с расчетного счета 0000-000030 от 02.09.2020 12:00:00
60.02
1 800,00
Оплатили товар поставщику
Как только на счёт поступают оплаты за заказы, то отражаем приход денежных средств от Агрегатора (с учётом удержанных 132р+25р = 157р.), например, в сентябре:
Поступление на расчетный счет 0000-000007 от 05.09.2020 12:00:00
76.09
3 143,00
На следующий день после отгрузки поступили деньги от Агрегатора
Корректировка долга 0000-000002 от 05.09.2020 12:00:01
76.09
62.02
3 143,00
Перенесли КЗ перед Агрегатором на Физическое лицо (Покупателя)
Для примера получаем акты от Агрегатора и от перевозчика за сентябрь и отражаем в учёте затраты реализации, датой полученного акта (как правило это последнее число отчётного месяца:
Поступление (акт, накладная, УПД) 0000-000026 от 30.09.2020 12:00:02
44.01
76.05
157,00
На основании Акта отразили комиссии и вознаграждение Агрегатора
Поступление (акт, накладная) от перевозчика 30.09.2020
44.01
76.06
300,00
Услуги доставки (договор СДЭК)
Реализация (акт, накладная, УПД) 0000-000018 от 30.09.2020 0:00:00
90.02.1
41.01
1 800,00
Отгрузка товара Покупателю (списание себестоимости)
Реализация (акт, накладная, УПД) 0000-000018 от 30.09.2020 0:00:00
62.02
62.01
3 143,00
Отгрузка товара Покупателю (Закрытие аванса)
Реализация (акт, накладная, УПД) 0000-000018 от 30.09.2020 0:00:00
62.01
90.01.1
3 143,00
Отгрузка товара Покупателю (Отражение выручки)
Корректировка долга 0000-000004 от 30.09.2020 12:00:00
76.05
62.01
157,00
Взаимозачет задолженности (СДЭК.МАРКЕТ-Покупатель)
Списание с расчетного счета
76.06
300,00
Оплата за доставку СДЭК
КУДИР / I. Доходы и расходы
Дата и номер первичного документа
Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Поступили материалы от «ООО По» по договору «Основной договор» в счет предварительной оплаты.
1 800,00
Расчеты с «ООО «СДЭК.МАРКЕТ»» по договору «СМ-ХХХХХ».
3 143,00
Проведен взаимозачет между «Покупатель»(дебитор) и «ООО «СДЭК.МАРКЕТ»»(кредитор); по дебиторской задолженности.
157,00
Проведен взаимозачет между «Покупатель»(дебитор) и «ООО «СДЭК.МАРКЕТ»»(кредитор); по кредиторской задолженности. Признаны расходы на услуги сторонних организаций.
157,00
Списание с расчетного счета. Признаны расходы на услуги сторонних организаций.
300,00
Итого за III квартал
3 300,00
2 257,00
Итого за 9 месяцев
3 300,00
2 257,00
Но следует учитывать, что какие-то Покупатели могут отказать от всего заказ или от части оплаченного товара. Значит в проводках необходимо отразить, что этот конкретный (или «обобщённый») Покупатель решил расторгнуть сделку купли-продажи. При этом оплату нужно вернуть напрямую Покупателю по имеющемуся у Продавца Отчету агента (но уже без участия Агрегатора-агента). В таком случае мы имеем немного иную схему.
Предположим Агрегатор прислал на расчётный счёт 37 т.р. и в «Акте оказанных услуг» (отчёте агента) Агрегатор указал информацию:
Итого получено от Покупателей: 37 000р.
Итого к перечислению Принципалу: 35 420р.
Продавец (Принципал) делаете проводки на основании полученного Акта (отчета агента):
Счет 76.09 закрылся и у по проводкам Продавца с Агрегатором разобрались.
Но пока товар не вручен и еще услуги не оказаны (ведь могут быть затраты на услуги возврата посылки) то и реализации быть не должно. Поэтому должны “висеть” только авансы. И вот, если Некто отказывается от товара и Продавец возвращает ему деньги, то проводки сверхпростые:
Если же Продавец успел уже всё “отнести” в реализацию (что неправильно), то, очевидно, эту реализацию надо сторнировать (убирать, уменьшать).