Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5аОбзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 11 августа 2021 г. № ЗГ-3-3/5573@ “О порядке заполнения строки 5а новой формы счета-фактуры”

Вопрос: В форму счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) внесены изменения с 1 июля 2021 года постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. В частности, счет-фактура дополнен новой строкой 5а «Документ об отгрузке N п/п». В соответствии с пп. «з1» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры в строке 5а необходимо показать реквизиты документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

Реквизиты какого документа нужно показывать по данной строке при выставлении счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения?

Ответ: Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу заполнения строки 5а новой формы счета-фактуры, выставляемого индивидуальным предпринимателем на сумму комиссионного вознаграждения, сообщает следующее.

На основании подпункта 4 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 09.11.2020 N 371-ФЗ) с 01.07.2021 счет-фактура дополнен реквизитами, позволяющими идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав.

Согласно подпункту «з (1)» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 N 534) в строке 5а счета-фактуры указывается номер и дата составления документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

Пунктом 2 статьи 54 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

Пунктом 4 указанного Порядка определено, что учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.

В связи с вышеизложенным, а также принимая во внимание требования Закона N 402-ФЗ, при выставлении счета-фактуры в отношении оказанных услуг по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) в строке 5а счета-фактуры указывается номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги.

И.о. начальника Управления
налогообложения юридических лиц
А.А. Водовозов

Обзор документа

При выставлении счета-фактуры в отношении оказанных услуг по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения) в строке 5а указываются номер и дата первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги.

Источник

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5аОбзор документа

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 24 сентября 2021 г. N 03-07-09/78044 О заполнении строки 5а счета-фактуры, выставляемого банком при оказании услуг, подлежащих налогообложению НДС

Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 с 1 июля 2021 года в форму счета-фактуры, утвержденную Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, внесены изменения. В частности, счет-фактура дополнен новой строкой 5а «Документ об отгрузке N п/п».

В соответствии с пп. «з1» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры в строке 5а необходимо отразить реквизиты документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре.

Федеральная налоговая служба в своем Письме от 11 августа 2021 г. N ЗГ-3-3/5573@ в ответ на обращение по вопросу заполнения строки 5а новой формы счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения, взимаемого без оформления Акта сдачи/приемки товаров (работ, услуг), предложила при выставлении счета-фактуры в отношении услуг, оказанных по договору комиссии (на сумму комиссионного вознаграждения), в строке 5а счета-фактуры указывать номер и дату первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги.

Принимая во внимание, что при оформлении расходов Банка по хозяйственной деятельности фактом подтверждения услуги в рамках Договора является получение Акта о выполненных работах и оплата по Счёту, полагаем, что документами относительно деятельности Банка могут быть:

— Договор на открытие и обслуживание счета клиента + Тарифы к нему (документы, подтверждающие договорённости сторон);

— Банковский ордер на списание комиссии (оплата и подтверждение факта предоставления услуги, аналог Акта о выполненных работах и счёта).

Таким образом, по мнению Банка, первичным учетным документом, подтверждающим факт оказания Банком услуг, облагаемых НДС (например, услуги валютного контроля) и соответственно взимание за это оплаты, является Банковский ордер на сумму комиссии, номер и дату которого Банк должен указать в строке 5а выставленного счета-фактуры.

Просим подтвердить нашу позицию.

Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел письмо и по вопросу заполнения строки 5а счета-фактуры, выставляемого банком при оказании услуг, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, сообщает.

Согласно подпункту 4 пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 г. N 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» с 1 июля 2021 года в счете-фактуре следует указывать также реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав.

Подпунктом «з(1)» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 в редакции, действующей с 1 июля 2021 года, установлено, что в строке 5а счета-фактуры указываются номер и дата составления документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре. В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих отгрузку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в данной строке указываются номера и даты таких документов через разделительный знак «;» (точка с запятой).

Таким образом, при выставлении банком счета-фактуры в отношении оказанных услуг, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в строке 5а счета-фактуры следует указывать номер и дату первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания данной услуги.

Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора ДепартаментаА.А. Смирнов

Обзор документа

При выставлении банком счета-фактуры в отношении услуг, облагаемых НДС, в строке 5а следует указывать номер и дату первичного учетного документа, подтверждающего факт оказания услуги.

Источник

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В связи с внесением изменений в формы счета-фактуры и УПД с 1 июля 2021 года обязательно ли заполнение строки 5а при ЭДО и при составлении документов в бумажном виде? Обязательно ли в УПД должны присутствовать графы А и В? Снимут ли вычет, если в графе 1 счета-фактуры будет указано наименование товара? Обязательно ли наличие графы 1б? В каких случаях можно не заполнять графы 12-13 счета-фактуры?

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
С 1 июля 2021 года выставляемые контрагентам счета-фактуры и УПД в обязательном порядке должны соответствовать формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534.
Отсутствие в счете-фактуре или УПД, в том числе составленных в электроном виде, строки 5а, графы 1, графы 1б и каких-либо иных граф и строк, предусмотренных Постановлением N 1137 (в действующей редакции), равно как и составление счета-фактуры (УПД) после 1 июля 2021 по старым формам, может привести к отказу в предоставлении вычета по НДС. В этом случае счет-фактура не будет соответствовать форме, утвержденной Правительством РФ и, как следствие, являться недействительным.
Обязанность заполнения строки 5а не поставлена в зависимость от того, в отношении каких товаров составляется счет-фактура: подлежащих или не подлежащих прослеживаемости. Не влияет на эту обязанность и форма, в которой составлен счет-фактура: бумажная или электронная. Незаполнение или неверное заполнение строки 5а является нарушением, однако такая ошибка, на наш взгляд, не должна являться основанием для отказа в вычете по НДС.
В отношении товаров, не подлежащих прослеживаемости, графы 12, 12а и 13 счета-фактуры, составленного в электронной форме, не заполняются. Однако наличие этих граф в счете-фактуре, составленном в электронной форме, обязательно. Если счет-фактура составляется в бумажном виде, графы 12, 12а и 13 можно не формировать, т.е. не выводить на печать.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Что указывать в строке 5а счета-фактуры, если он составлен к акту без номера или вообще без документа на отгрузку

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Документ на реализацию может не иметь номера. Этот реквизит не является обязательным для первичного документа (п. 2 ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). И довольно часто без номеров оформляются акты выполненных работ, оказанных услуг.

Как в таких случаях заполнять в счете-фактуре новую строку 5а, НПА не устанавливают. Официальных разъяснений от чиновников ФНС или Минфина пока так же нет.

На наш взгляд, если счет-фактура выставляется к документу на реализацию, у которого нет номера, в строке 5а допустимо указывать «б/н», то есть без номера:

Вторая не отрегулированная нормативно ситуация — это выставление счетов-фактур вообще без первичного документа. Например, по аренде, по которой ежемесячные акты не требуются, по некоторым услугам банка, которые облагаются НДС, и пр.

Как быть в таких случаях? Оставлять строку 5а пустой рискованно. Это не предусмотрено ни ст. 169 НК РФ, ни постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Полагаем, что до выхода официальных разъяснений по этому вопросу в строке 5а целесообразно приводить реквизиты документа, на основании которого происходит реализация, договора аренды например. Другого выхода мы не видим.

Как заполнить строку 5а в счете-фактуре на аванс, узнайте в готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Источник

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Каков порядок оформления бумажных счетов-фактур с 01.07.2021?
1. Акт об оказании услуг по передаче электроэнергии составляется ежемесячно без указания номера.
Каков порядок заполнения строки 5а счета-фактуры по данному акту? Может ли быть пробел в месте «N отгрузочного документа», или заполнение данного реквизита обязательно?
2. Контрагент за свои услуги выставляет счет на оплату и счет-фактуру.
Каков порядок заполнения строки 5а в счете-фактуре с 01.07.2021 при отражении расходов по услугам связи без подписания первичного документа? Требуется ли заполнение строки 5а в счете-фактуре по сделкам, оформленным без акта оказания услуг? Допустимо ли оставить строку незаполненной?
3. В образце заполнения счета-фактуры с 01.07.2021 строки счета-фактуры пронумерованы.
Необходимо ли придерживаться данной нумерации при расчетах с контрагентами? Является ли отсутствие нумерации основанием для отказа налоговыми органами в возмещении НДС из бюджета?
4. В счете-фактуре на аванс с 01.07.2021 допустимо ли оставить строку 5а незаполненной, или нужно ставить прочерк? Может ли незаполнение строки 5а счета-фактуры или заполнение без перечисления номеров строк служить основанием для отказа в вычете по НДС?

Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Смотреть картинку Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Картинка про Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а. Фото Если акт без номера что вносить в счет фактуре в строке 5а

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
С 1 июля 2021 года выставляемые контрагентам счета-фактуры в обязательном порядке должны соответствовать формам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534.
В ситуации, когда Акт об оказании услуг составляется ежемесячно без указания номера, его данные обязательно должны быть указаны в строке 5а счета-фактуры. Будет ли проставлено «б/н» или прочерк, по нашему мнению, вправе решить сама организация, закрепив принятое решение локальным нормативным актом либо дополнением учетной политики.
В ситуации, когда по условиям договора услуги оказываются без составления и подписания Акта об оказании услуг, полагаем возможным указывать номер и дату заключенного договора об оказании услуг.
Указание нумерации строк счета-фактуры (наличие и заполнение графы «N п/п») при оформлении счетов-фактур при расчетах с контрагентами является обязательным.
Незаполнение или неверное заполнение строки 5а, а также графы «N п/п» счета-фактуры является нарушением, однако такая ошибка, на наш взгляд, не должна являться основанием для отказа в вычете по НДС.
В счете-фактуре на аванс с 01.07.2021 строку 5а допустимо как оставить не заполненной, так и проставить в ней прочерк. Полагаем, что, исходя из формулировки п. 4 Правил заполнения счетов-фактур, замечаний по оформлению в данном случае быть не должно.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Счет-фактура, книга покупок, книга продаж с 1 июля 2021. Обзор изменений, внесенных в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ, май 2021 г.);
— Вопрос: Неверное заполнение строки 5а счета-фактуры (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2021 г.);
— Вопрос: Если контрагент не заполняет строку 5а счета-фактуры или заполняет без перечисления номеров строк, может ли это служить основанием для отказа в вычете по НДС? (ответ Горячей линии ГАРАНТ, июль 2021 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мозалева Наталья

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Возможность незаполнения строки 5а объясняется тем, что текст пункта 4 Правил заполнения счетов-фактур изменен с 1 июля 2021 г. постановлением Правительства России от 02.04.2021 N 534. Если до указанной даты в п. 4 говорилось, что в строках 3 и 4 и графах 2-6, 10-11 ставятся прочерки, то действующей редакцией установлено, что в строках 3, 4 и 5а, и графах 2-6 и 10-13 налогоплательщик вправе поставить прочерки.
*(2) Налогоплательщик может вносить изменения в учетную политику для целей налогообложения в середине налогового периода в случае изменения законодательства о налогах и сборах (письмо Минфина России от 03.07.2018 N 03-03-06/1/45756).

Источник

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *