какие существуют системы налогообложения в россии
Виды систем налогообложения в России
Виды налогообложения в РФ
Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.
Системы налогообложения в России: таблица 2020
Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.
ОСН: какие виды налогообложения существуют
Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС. Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе.
На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:
Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству.
Переход на упрощенку отменяет необходимость организациям уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, а ИП — НДС и НДФЛ. Перейти на УСН можно в добровольном порядке либо с начала ведения деятельности, либо с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС, а также соответствовать некоторым критериям:
ЕНВД, как и упрощенный налог, заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и имущество, а также НДФЛ (для предпринимателей). Кроме вида деятельности, для применения спецрежима также имеются иные ограничения:
Сумма подлежащего перечислению платежа в бюджет не зависит от реальных доходов плательщика. Рассчитывается он исходя из вмененного дохода по ставке 15 %. Местные органы власти могут установить иную ставку в зависимости от категории налогоплательщика или вида осуществляемой деятельности в диапазоне от 7,5 до 15 %.
Вмененный доход определяется исходя из базовой доходности по виду деятельности и характеризующего деятельность физического показателя ( статья 346.29 НК РФ ).
Данный вид специального налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности. Совмещать ПСН можно с любой иной системой налогообложения. Приобретение патента заменяет необходимость уплаты НДС и НДФЛ.
Стоимость патента рассчитает ИФНС при его выдаче. Но можно предварительно сделать расчет на официальном сервисе ФНС.
Для применения ПСН установлены ограничения:
ЕСХН — специально разработанный спецрежим для сельскохозяйственных предприятий. Таким образом основное ограничение для его применения — производство сельскохозяйственной продукции. Ставка налога установлена в размере 6 % от величины доходов, уменьшенных на сумму расходов.
С 01.01.2019 субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированную ставку ЕСХН в диапазоне от 0 до 6 %, в зависимости от вида производимой продукции, места осуществления деятельности, уровня дохода или численности.
Страховые взносы
Кроме указанных платежей, любые организации и ИП платят страховые взносы с выплат работникам. Обычная ставка страховых взносов составляет:
Некоторые категории страхователей на спецрежимах имеют право на применение пониженной ставки страховых взносов. Она устанавливается в размере 20 % на пенсионное страхование. Взносы в ОМС и ФСС не уплачиваются вовсе. Право на пониженную ставку имеют:
ИП также независимо от применяемой системы перечисляют страховые взносы за себя:
Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году: памятка для начинающего предпринимателя
Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.
Системы налогообложения в 2021 году
Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:
Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.
Страховые взносы организаций и ИП
Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:
ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.
ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.
Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме
Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:
Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.
Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.
Общая система налогообложения
ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.
Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.
Налогообложение ИП и компаний на ОСНО представлено в таблице:
Какие существуют системы налогообложения в россии
Всё о налоговых режимах
Рассказываем о каждом из систем налогообложения подробно и объясняем, как выбрать налоговый режим для бизнеса.
В налоговом кодексе РФ прописано пять основных систем (режимов) налогообложения: одна общая (ОСНО) и четыре специальных:
Главное отличие ОСНО от остальных режимов – вместо нескольких налогов выплачивается один или два, что упрощает налоговый учёт.
Примечание
Существует также СРП — система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, при которой уплата части налогов заменяется распределением продукции между государством и инвестором. СРП тоже считается особым налоговым режимом, но применяется только в добывающей промышленности.
Как выбрать налоговый режим
Учитывайте форму ведения бизнеса и сферу деятельности.
Посчитайте, какую примерно сумму налога придётся платить на каждом режиме, исходя из текущих расходов и доходов.
Оцените сложность отчётности на каждом режиме и решите, потребуются ли услуги бухгалтера.
Ориентируйтесь на региональные особенности специальных режимов: могут отличаться налоговые ставки, не везде действуют налоговые каникулы.
Рассказываем о каждом из основных режимов подробно.
Если не выбран специальный режим, эта система применяется по умолчанию и предполагает выплату:
Эта система налогообложения юридически подходит не всем предприятиям. На упрощённый режим не могут перейти:
Добровольный переход с ОСНО на УСН возможен, если компания небольшая: средняя численность сотрудников за год — не более 100 человек, а предельная выручка за 9 месяцев — 112,5 млн рублей. С момента перехода на этот спецрежим годовой доход не должен превышать 150 млн рублей.
Режим работает в двух вариантах:
Переход на второй вариант УСН выгоден, если расходы превышают 60% доходов.
Важно!
Если вы только регистрируете ИП научного, производственного или социального направления, воспользуйтесь налоговыми каникулами по УСН — правом не платить налоги до 31 декабря 2020 года. Подать уведомление о переходе на этот спецрежим можно вместе с регистрационными документами.
Выплачивать единый налог на вменённый доход могут также не все ИП и организации. Режим доступен для видов деятельности, перечень которых указан в Налоговом кодексе, — например, предприятий розничной торговли, общепита, парикмахерских, автомоек и грузоперевозчиков.
Выплаты по ЕНВД не зависят от реальных доходов. Мерилом выступает предполагаемый доход бизнеса за налоговый период, который устанавливает государство. Фиксированная сумма, которую придётся выплачивать, зависит от разных показателей и тоже прописана в Налоговом кодексе.
Важно!
С 1 января 2021 года режим отменят. А в некоторых регионах ЕНВД не действует уже сейчас — например, в Москве.
Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2021 году
Универсального режима налогообложения, подходящего для всех ИП не существует: стабильность и размер дохода заметно влияют на выгоду от разных налоговых систем. При стабильном доходе, например, подойдет режим с фиксированными платежами: ПСН. Однако применять их могут не все коммерсанты, у каждой системы свои ограничения, в том числе — региональные. Проще всего выбирать производителям сельхозпродукции: для них предусмотрен спецрежим, ориентированный именно на аграрную сферу: ЕСХН. Упрощенная система считается наиболее удобным вариантом для ИП, но сумма налога на упрощенке напрямую зависит от доходов, а при больших оборотах это невыгодно. В некоторых случаях неизбежна общая система, хоть она и предусматривает наиболее серьезную налоговую нагрузку. Дело в том, что контрагент, применяющий любой спецрежим, очень невыгоден плательщикам НДС. Поэтому некоторым ИП приходится оставаться на общей системе, чтобы не терять партнеров.
1. Какие существуют системы налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:
2. Режим с фиксированными платежами
2.1. Патент
Стоимость патента не зависит от реально полученного дохода, но выручку все же нужно подсчитывать, чтобы проконтролировать, не превышен ли у вас лимит доходов. Налог, уплачиваемый на патенте, называют профессиональным. Он рассчитывается от базовой доходности по вашему виду деятельности. ПСН можно комбинировать с другими режимами налогообложения.
В каких случаях нельзя применять:
Для расчета используется следующая формула: БД (базовая доходность) / (12 * К1 * 6%)
Кроме профессионального налога индивидуальный предприниматель платит обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и всех своих нанятых работников.
Рассмотрим расчет ПСН для небольшой студии
Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.
Если вы утратили право на применение ПСН (превысили лимит доходов, например), перейти на этот режим можно будет только с начала следующего года.
3. Режимы с налогами, зависящими от дохода
Остальные налоговые режимы, доступные ИП, предполагают расчет налогов от суммы полученного дохода. Если вы не уверены в наличии или стабильности доходов, имеет смысл начать с одной из этих систем налогообложения.
3.1. УСН
Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.
Упрощёнку нельзя совмещать с общим режимом или ЕСХН, но можно применять одновременно с патентом (по разным видам деятельности).
В каких случаях нельзя применять:
Есть два вариант расчета единого налога на УСН, в зависимости от объекта налогообложения.
Рассмотрим расчет УСН для небольшого предприятия
Кроме единого налога на упрощенке нужно платить все обязательные взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за себя и своих работников.
Подайте уведомление при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.
Подготовить уведомление о переходе на УСН автоматически
3.2. ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог — это узконаправленный спецрежим для производителей сельхозпродукции, а также бизнесменов, оказывающих услуги таким производителям. Для перехода на него доход от деятельности в аграрной сфере должен составлять не менее 70%. Бухгалтерскую отчетность на этом режиме вести не нужно, достаточно книги доходов и расходов.
ЕСХН нельзя применять одновременно с упрощенкой и общим режимом налогообложения.
В каких случаях нельзя применять:
Рассмотрим расчет ЕСХН для фермерского хозяйства (для общего случая с 6%).
Кроме единого налога на ЕСХН предприниматель платит обязательные взносы за своих работников.
Для перехода на ЕСХН нужно подать уведомление по форме № 26.1-1. Сделать этом можно при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее. Если этот срок пропущен, можно перейти на налоговый режим с начала следующего года, подав уведомление до конца текущего года.
3.3. ОСНО
По умолчанию все предприниматели работают именно на общей системе, она не привязана ни к виду деятельности, ни к физическим показателям бизнеса. По сравнению с упрощёнными налоговыми режимами, налоговая нагрузка на ОСНО более серьезная, кроме того, этот режим требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.
Общий режим можно совмещать с патентом.
В каких случаях нельзя применять:
В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса. Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.
Какие налоги и взносы уплачиваются:
Во всех подтверждённых тратах ИП с НДС вы можете предъявить его ФНС к вычету из суммы уплачиваемого вами НДС. НДС вычисляется от полной суммы дохода, а не от разницы между доходами и расходами. Налог на прибыль НДФЛ считается от разницы дохода до вычета НДС и подтверждённых расходов.
Рассмотрим расчет ОСНО с НДС 20%.
Как видите, применять ОСНО целесообразно, если у вас много контрагентов, которые работают с НДС или при больших и стабильных оборотах, которые не позволяют вам выбрать один из упрощённых режимов налогообложения.
После регистрации ИП вы автоматически работаете на ОСНО, если не подали уведомление о переходе на другой режим. Чтобы перейти со основного режима на какой-то другой нужно подать в налоговую уведомление о применении какого-то другого вида налога.
3.4. НПД
Применять НПД можно, если:
Применять НПД нельзя:
Какие налоги платить:
Налог платится ежемесячно.
Налоговой базой признается доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением доходов, полученных по трудовому договору.
Вы сдаете квартиру физ. лицу за 15000 рублей в месяц. Тогда на НПД с этого дохода нужно заплатить 4%, то есть 600 рублей.
Как перейти на НПД:
Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.
Как выбрать систему налогообложения для ООО
Чтобы не переплатить и не утонуть в отчетах
Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.
Что такое система налогообложения
Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:
На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.
Основная система налогообложения, или ОСН
ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.
Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.
Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.
Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.
На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.
Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.
Налоги и взносы на ОСН
| НДС | |
|---|---|
| Налоговая база | Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже |
| Ставка | Для большинства товаров — 20% |
| На льготные категории товаров — 10% | |
| На экспортируемые товары — 0% |
| Налог на имущество | |
|---|---|
| Налоговая база | Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости |
| Ставка | До 2,2%. Зависит от региона |
| Торговый сбор (пока только в Москве) | |
|---|---|
| Налоговая база | Платится по факту ведения торговли |
| Ставка | Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.
Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.
Налоги: один налог по УСН.
Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.
В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.
На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.
Налоги и взносы на УСН
| Налог по УСН | |
|---|---|
| Налоговая база | Доходы или доходы минус расходы |
| Ставка | Компания платит до 6% от доходов за год. |
| Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше. | |
| Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой |
| НДС | |
|---|---|
| Налоговая база | Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже |
| Ставка | Для большинства товаров — 20% |
| На льготные категории товаров — 10% | |
| На экспортируемые товары — 0% |
ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС
ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.
Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.
Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.
Налоги: один налог по ЕНВД.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.
Налоги и взносы на ЕНВД
| ЕНВД | |
|---|---|
| Налоговая база | Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей |
| Ставка | Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15% |
| Сам налог рассчитывается по сложной формуле | |
| Как посчитать ЕНВД |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%, | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Единый сельскохозяйственный налог
Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.
Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.
Налоги и взносы на ЕСХН
| ЕСХН | |
|---|---|
| Налоговая база | Доход минус расход |
| Ставка | До 6% |
| Регионы могут снизить ставку налога до 0% | |
| Подробно об ЕСХН |
| НДФЛ | |
|---|---|
| Налоговая база | Выплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее |
| Есть ограничения | |
| Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ | |
| Ставка | 13% |
| Страховые взносы за сотрудников | |
|---|---|
| Налоговая база | Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п. |
| Ставка | На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда, |
| На медицинское страхование — 5,1%,а | |
| На социальное страхование — 2,9%, | |
| Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5% |
Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.
Налоговая нагрузка на разных системах налогообложения
На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.
Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.
Какая система налогообложения подойдет для разных видов деятельности ООО
| Розничная торговля | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров |
| УСН по системе «Доходы минус расходы» |
| Оптовая торговля | |
|---|---|
| Может подойти | ОСН |
| УСН «Доходы минус расходы» | |
| Точно не подойдет | ЕНВД и ЕСХН |
| Производство | |
|---|---|
| Может подойти | ЕСХН — для сельхозпроизводителей |
| ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО |
| Услуги | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД или УСН по системе «Доходы» |
| Транспорт | |
|---|---|
| Может подойти | ЕНВД |
| Строительство | |
|---|---|
| Может подойти | ОСН или УСН. Зависит от размеров компании |
Схема выбора системы налогообложения
Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:
Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.
Совмещение налоговых режимов
Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.
Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.
Как поменять налоговый режим
Систему налогообложения можно менять раз в год.
Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.
Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.
Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.
Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.