Самозанятый иностранный гражданин как
Как нанять на работу самозанятого иностранца?
Нанять самозанятого иностранца проще, чем обычное физлицо, но документы все равно понадобятся.
Леонид Яковлев
Эльдар спрашивает: «Хочу нанять на работу на территории РФ самозанятых иностранцев. Какие документы понадобятся и куда их отправлять?»
Для работы с самозанятым иностранцем нужно отправить уведомления в ГУВМ МВД и скан договора в банк
Самозанятым может стать только гражданин стран ЕАЭС: России, Беларуси, Казахстана, Армении или Киргизии. Чтобы работать с самозанятыми из этих стран, нужны определенные документы, но их гораздо меньше, чем при найме иностранцев без статуса самозанятого.
Форма уведомления о заключении или расторжении договора с иностранцем — в ГУВМ МВД. Это документ для миграционной полиции, в котором вы информируете, что приняли на работу или уволили самозанятого иностранца.
Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте с описью по почте не позже трех рабочих дней после заключения или расторжения договора. При работе с гражданами Беларуси ГУВМ МВД уведомлять не надо.
Когда вы закончите работать с самозанятым иностранцем, надо будет отправить такое же уведомление, только теперь о расторжении договора.
Если отправить позже, можно получить штраф:
Форма уведомления о постановке на миграционный учет — в ГУВМ МВД. Если предоставляете самозанятому временное место проживания, например комнату в доме или строительную бытовку, нужно поставить его на миграционный учет.
Принесите уведомление в территориальное отделение ГУВМ МВД или отправьте его с описью по почте. Сделать это нужно не позже семи рабочих дней после заселения. За опоздание у компаний и ИП будет штраф — от 400 000 до 500 000 ₽.
Скан или фотография договора, если сумма работ по нему свыше 200 000 ₽, — банку. Переводы иностранцам попадают под валютный контроль, но только если по договору сумма за оказание услуг или выполнение работ свыше 200 000 ₽. При этом неважно, платите в рублях или валюте.
Чтобы пройти валютный контроль, отправьте в банк скан или фото договора. Предоставить документы нужно при первом платеже по договору, даже если это частичная предоплата.
Компания нанимает самозанятого для работ на сумму 250 000 ₽. Самозанятый просит предоплату 100 000 ₽. Бухгалтер переводит 100 000 ₽, сразу прикладывает документы к платежу. Остаток отправляет после выполнения работ — уже без документов.
Если сумма по договору меньше 200 000 ₽, ничего предоставлять не нужно. Например, если компания нанимает самозанятого для работ на сумму 40 000 ₽, никакие документы к платежу не прикладывает.
Может ли иностранец быть самозанятым?
Иностранные граждане, прибывшие в Россию с целью заработать, обычно никак не оформляют свою трудовую деятельность. Одна из причин — необходимость платить налоги и сдавать отчетность, даже если заработок нерегулярный. Решить проблему поможет налоговый режим для самозанятых, который успел хорошо зарекомендовать себя среди россиян. В 2020 году он стал доступным и для иностранцев, позволяя им легализовать свою деятельность в РФ.
Самозанятый — это кто?
В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане».
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — это и есть самозанятые.
Этот новый налоговый режим очень прост в понимании и реализации, а также выгоден по ставкам налогообложения для самих самозанятых и контрагентов, которые сотрудничают с плательщиками налога на профессиональный доход.
На НПД установлены самые низкие налоговые ставки: 4% от дохода, если оплата получена от клиента-физлица, и 6% при оказании услуг организациям и ИП. Обязательных платежей, таких как взносы в пенсионный и другие государственные социальные фонды, у самозанятых нет, то есть платить в бюджет надо только при получении доходов. Кроме того, плательщики НПД получают бонус для уплаты налога — 10000 рублей.
Нельзя не упомянуть об ограничениях данной системы налогообложения:
Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору и их доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Есть ограничения по видам деятельности. Кроме того, плательщики налога на профессиональный доход не могут вступать в договорные отношения со своим бывшим работодателем на протяжении 2-х лет после расторжения трудовых отношений.
Данный спецрежим большей частью предназначен для россиян, однако граждане стран ЕАЭС тоже могут использовать данную возможность. Кроме того, перечень стран в дальнейшем предполагается расширить.
Напомним, что членами Договора о ЕАЭС, помимо России, являются: Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан.
Зачем получать статус самозанятого?
Как иностранцу стать самозанятым
Итак, на вопрос, может ли иностранный гражданин зарегистрироваться самозанятым, ответ положительный. Теперь выстроим алгоритм, как это сделать.
1. Сначала иностранец оформляет РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство), которое подтверждает легальное пребывание иностранца в России.
3. После получения ИНН нужно пройти регистрацию в кабинете налогоплательщика «Мой налог»
4. В приложении «Мой налог» дать согласие на обработку персональных данных и ввести свой ИНН и пароль.
Иностранный гражданин из ЕАЭС сможет зарегистрироваться в банках: Сбербанке, ВТБ, Тинькофф, Совкомбанк, Альфа, Киви и других (п. 2–4 ст. 5 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Просто обратитесь к менеджеру и скажите, что хотите стать самозанятым. В этом случае ничего самому делать не придётся, банк подготовит ваше заявление и направит его в ФНС.
Теперь можно осуществлять деятельность в качестве самозанятого!
После регистрации плательщик НПД получает доступ в личный кабинет, где есть вся необходимая информация для работы.
По итогу месяца сервис сам рассчитает, сколько налога надо заплатить. Срок уплаты — 25 число после отчётного месяца, для удобства можно указать в личном кабинете свою карту, тогда налог спишется автоматически. Если в каком-то месяце дохода не было, то налог начисляться не будет.
Важно соблюдать установленное ограничение по годовому доходу — не более 2,4 млн рублей. Если его превысить, регистрация самозанятого будет аннулирована.
Бизнесу выгодно выстраивать сотрудничество с самозанятыми. Это и возможность получения результата выполнения работ и оказания услуг без оформления трудовых отношений, и отсутствие необходимости платить взносы с ФОТ. А также возможность уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
На online-площадке Биржа аутсорсинга встречаются заказчики и самозанятые исполнители в удобном, а главное, безопасном формате. Заказчикам предлагается доступ к обширной базе исполнителей из различных сфер деятельности, а исполнители находят заказы с достойной оплатой. База исполнителей постоянно пополняется.
Как иностранцу зарегистрироваться самозанятым
Каждый год в Россию приезжают миллионы иностранных граждан, многие из них – с целью заработать. По статистике МВД, за период с января по май 2020 года на миграционный учет было поставлено 4 546 978 иностранцев и лиц без гражданства.
Количество патентов на работу, выданных за этот же период, составило 585 018, что на 229 558 меньше, чем за январь-май прошлого года. И дело не только в эпидемии коронавирусной инфекции, которая приостановила деятельность бизнеса. Трудовые мигранты просто не хотят оформлять патент и платить за него фиксированную сумму. Ведь доходы многих из них нерегулярны или выплачиваются с задержкой.
Но проблема нелегальной рабочей силы или мелкого, нигде не зарегистрированного бизнеса, касается не только иностранных граждан. Есть еще миллионы самозанятых граждан РФ, которые получают доходы, не платя с них налоги.
Чтобы их легализовать, ФНС разработала специальный налоговый режим – НПД (налог на профессиональный доход). Сначала эта система действовала только на территории Москвы и области, Татарстана, Калужской области. С января 2020 года к этим регионам добавились еще 19 субъектов РФ, а с июля НПД действует по всей России.
Быть самозанятым могут не только россияне, но и иностранцы, однако не все и с соблюдением ряда условий. Каких именно, расскажем дальше.
Может ли иностранец заниматься бизнесом в России
Россия приветствует иностранные инвестиции, поэтому вести бизнес в нашей стране могут не только россияне, но и граждане других государств. Причем, чтобы открыть компанию, собственникам бизнеса необязательно даже приезжать в РФ, тем более жить здесь. Все можно сделать через представителей.
Но если иностранный гражданин хочет зарегистрировать ИП, то для этого ему надо легально проживать в России, оформив РВП или ВНЖ. Аналогичные требования действуют и для регистрации плательщика НПД.
Поэтому на вопрос, может ли иностранный гражданин стать самозанятым, ответ положительный. Конечно, если у него есть РВП или ВНЖ на территории Российской Федерации.
Но в отличие от регистрации ИП, статус самозанятого пока что могут получить только граждане государств, которые входят в состав Евразийского экономического союза. А это Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызская Республика.
Например, гражданин Украины или Узбекистана не сможет стать самозанятым, даже если у него в России есть РВП или ВНЖ. Такие лица смогут только зарегистрировать ИП или ООО.
Однако вопрос расширения списка стран, граждане которых смогут перейти на НПД, поднимался еще в конце 2019 года. Поэтому в любой момент к странам-участникам ЕАЭС могут присоединиться другие страны СНГ. Отслеживать эту информацию можно по закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Как иностранцу стать самозанятым
Итак, мы выяснили, что стать самозанятым вправе граждане стран-участниц ЕАЭС, которые оформили в России РВП или ВНЖ. Еще одно важное условие – получить идентификационный номер налогоплательщика.
ИНН присваивает налоговая инспекция по месту пребывания или жительства, то есть по адресу РВП или ВНЖ соответственно. Для этого надо подать в ИФНС заявление по форме № 2-2-Учет, где указать свои паспортные данные и адрес на территории РФ. Кроме того, можно сразу получить в налоговой доступ к личному кабинету налогоплательщика.
В отличие от россиян, иностранному гражданину можно зарегистрироваться в качестве самозанятого только по ИНН (граждане РФ могут это сделать еще и по паспорту). Для регистрации надо зайти на сайт ФНС и выразить свое согласие с обработкой персональных данных.
На следующем шаге введите свой ИНН и пароль. После этого человека ставят на учет в качестве плательщика НПД.
Регистрацию можно пройти и в некоторых банках, в частотности, в Сбербанке. Менеджер сам сделает все необходимое на основании документов иностранного гражданина и направит заявление в ФНС, заверив электронной подписью банка.
Как работают плательщики НПД
Мы выяснили, как стать самозанятым иностранцу, теперь о том, какие условия надо соблюдать для работы на НПД.
Самозанятый иностранный гражданин как
Письмо Минфина России от 10.06.2021 № 03-11-11/45636
Комментарий
В письме от 10.06.2021 № 03-11-11/45636 Минфин России напомнил, что спецрежим в виде налога на профессиональный доход (НПД) доступен только для российских граждан и граждан государств – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
Связано это с тем, что физические лица (в том числе ИП), изъявившие желание перейти на этот спецрежим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД (ч. 1 – 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, далее — Закон № 422-ФЗ). Постановку на учет в налоговом органе в качестве плательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане государств – членов ЕАЭС. Следовательно, применение указанного спецрежима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, Законом № 422-ФЗ не предусмотрено.
Финансовое ведомство уже выпускало такие письма (см., например, от 20.03.2020 № 03-11-11/21804, от 31.01.2020 № 03-11-11/5947, от 09.12.2019 № 03-11-11/95715, от 23.07.2019 № 03-11-11/54601). При этом сообщалось, что вопрос о применении НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами ЕАЭС, прорабатывается. Но до сих пор результата этой работы нет.
Отметим, что летом прошлого года ФНС России поручила нижестоящим налоговым органам снять с налогового учета иностранных граждан, не являющихся гражданами государств – членов ЕАЭС, зарегистрированных в качестве плательщиков НПД (см. новость). На тот момент на учете в налоговых органов было ошибочно зарегистрировано 155 иностранных граждан.
Подробнее о том, кто может стать самозанятым, см. статью.
Самозанятый стал нерезидентом. Будут ли налоговые последствия?
Работаю в крупной компании в Москве по трудовому договору. Планирую в ближайшее время сдавать квартиру в столице и для уплаты налогов зарегистрировался как самозанятый. Недавно узнал, что в этом году меня, возможно, отправят работать в филиал нашей компании в Казахстане.
Вы спокойно можете ехать работать в Казахстан и куда-либо еще хоть на год, хоть на пять. На вашем статусе самозанятого это никак не отразится.
А теперь отвечу по порядку на ваши вопросы.
Нерезидент — он и в ЕАЭС нерезидент
Налоговым нерезидентом становится любой, кто в течение 12 месяцев подряд находился за пределами России более 183 дней. То есть если вы не были в РФ чуть больше полугода, все — вы нерезидент.
Причем совсем необязательно это должны быть 183 дня подряд. Можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Куда вы уехали из РФ — в Китай, Монако или страны ЕАЭС, — тоже значения не имеет. Главное, что выехали за пределы нашей страны.
Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются. Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.
Я веду к тому, что практически невозможно отследить смену налогового статуса у россиян, которые выезжают в страны ЕАЭС. Да и заниматься этим точно никто не будет.
Для самозанятости резидентство не важно
Возможность стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход закон увязывает только с наличием у человека гражданства: российского либо стран — членов ЕАЭС. А налоговый резидент он или нет, значения не имеет. Это подтвердил и Минфин.
Уехав в Казахстан и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Ваша квартира сдается в Москве, которая входит в число экспериментальных регионов, где можно платить НПД. Так что волноваться вам не о чем: право быть самозанятым вы не потеряете.
Когда физлицо может потерять статус самозанятого
Есть две наиболее вероятные причины потери статуса самозанятого:
ст. 4 ФЗ № 422 — о налогоплательщиках налога на профессиональный доход
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
А вот интересно, если человек полярник и по полгода проводит в Антарктиде. Получается, он теряет налоговое резидентство и вынужден платить НДФЛ по повышенной ставке? И тоже самое для моряков и космонавтов? Или есть какие-то особенности?
Deyteriy, п. 3 ст. 207 НК РФ
3. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.
Полярники и космонавты однозначно относятся к перечисленным категориям
Марина, моряки к этой категории не относятся. Вопрос же задан был по другому. А вот космонавты, верно, являются военнослужащими. Полярники тоже ими могут быть, но не обязательно.
Марина, а вот и не согласен. Роскосмос не орган власти или местного самоуправления. А также космонавт не военнослужащий. Полярники тоже могут быть из частной ооо/ао. Так что интересно будет покопаться в данном вопросе.
Привет
Подпадет ли торговля на бирже под определение работа, и можно ли применить налоговую ставку как самозанятый?
Спасибо
Алексей, нет. Либо платить от доходов, а не прибыли.
Вот, что мне писали по этому вопросу:
27 ноября 2018 года N 422-ФЗ Статья 6. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
.
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
Но насколько я понял из ответов на Правоведе (особенно последняя ветка, ответы Евгения) https://pravoved.ru/question/2613576/, с самозанятостью и нерезидентством не все так гладко и есть много нюансов
Ashot, ваша ситуация отличается от той, что в вопросе.
Вы получаете доходы от зарубежных источников. Если и сами окажетесь за границей, то, конечно же, местом ведения деятельности РФ не будет.
Другое дело, когда российский копирайтер, допустим, живёт на Бали, но пишет статьи для московских заказчиков. Или когда, как в вопросе, сдаёт квартиру в одном из экспериментальных регионов. Тогда НПД доступен, без оглядки на нерезидентство.
Антон, не подскажете, где найти это в законе? Я про пример с копирайтером, живущим на Бали и работающим на Москву. Почти моя ситуация. Два года думала, что стать самозанятой не могу, раз живу не в России.
Sveta, в законе нет, но есть куча писем на тему.
Например:
Письмо ФНС от 18.11.2019 N СД-4-3/23424@
Учитывая, что положения Закона N 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон N 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Антон, скажите, пожалуйста, будет ли при этом повышенный налог для самозанятого, если он не резидент?
Антон, огромное спасибо за ответ!
Sveta, всегда пожалуйста 🙂
Anton, да, загранпаспорт сойдёт.
Но вообще, сложно представить ситуацию, чтобы налоговая заинтересовалась именно вами.
Anton, у налоговой нет и не было прямого доступа к истории операций по банковскому счёту.
Антон, есть у налоговой доступ к счетам.
Жил в одном районе города, платил налоги. Отчитался за доходы. В середине года переехал в другой район города. Сменилась инспекция. Через полгода новая инспекция присылает уведомление, что есть не учтенные доходы. Пришлось ехать в инспекцию, писать объяснение и показывать копию декларации сданной в инспекцию другого района.
Эдуард, тема не раскрыта.
Какие вы налоги платили и в качестве кого? ИП? Физлицо?
Без деталей история выглядит неправдоподобной.
Edward, ага, всё-таки ИП, да ещё переезд из одной налоговой в другую.
Идём дальше: о чём было требование? Неужто так там и написали: «К вам на счёт пришли 100 000 руб., с которых вы не заплатили налог при УСН»?
Эдуард, в отношении вас в связи с переездом вполне могла быть инициирована налоговая проверка. В рамках которой ИФНС практически всесильна.
Антон, в налоговой работают бездельники. Вместо того чтобы проверить откуда к ним прибыл налогоплательщик и есть ли по прежнему месту отчетность тревожат честных граждан, заставляют приезжать на прием, тратят время граждан.
Скажите, если я сдам квартиру в Санкт-Петербуре, и уеду в Испанию на год или 2. То есть стану не резидентом. То я могу продолжать быть самозанятой и платить 4 или 6 процентов?
svetlana.homeoffice, судя по статье, да.
Марина, добрый день!
А у меня такая ситуация. Я работаю по агентскому договору как физлицо на российскую компанию, но при этом нахожусь в Европе. В январе 2020 года я уехала в Италию и получила здесь вид на жительство (пока временное). Доходов здесь никаких не имею, но по агентскому договору получаю небольшие доходы из России. Компания за меня выплачивает НДФЛ по ставке 13% как физ.лицо и отчисляет накопления в пенсионный фонд.
Но я, видимо, перестала быть налоговым резидентом. Получается я должна теперь платить налог на доход в размере 30%? Я должна сама уведомить налоговую о смене места жительства или они автоматически это видят в системе, я ведь пересекала границу с загранпаспортом.
Помогите пожалуйста разобраться.
Спасибо!
